توضيح سياسة الضرائب والتنظيم على الأصول المشفرة في الهند
1. المقدمة
الهند هي واحدة من أسرع الاقتصاديات الكبرى نمواً في العالم، حيث بلغ الناتج المحلي الإجمالي في عام 2023 3.53 تريليون دولار أمريكي، متجاوزةً المملكة المتحدة لتصبح خامس أكبر اقتصاد في العالم. كانت الأنشطة الاقتصادية في الهند مدفوعة بالاستثمار في السنوات الأخيرة، حيث ارتفعت نسبة الاستثمار إلى الناتج المحلي الإجمالي من 31.6% قبل الجائحة إلى 33.7% في عام 2023. ترى تحليل مورغان ستانلي أن سوق الأسهم الهندي قد أصبح رابع أكبر سوق للأسهم في العالم، ومن المتوقع أن يصبح ثالث أكبر سوق للأسهم في العالم بحلول عام 2030. ومع ذلك، تواجه الهند أيضاً مشاكل عدم توازن واضحة، حيث يوجد فرق كبير بين الناتج المحلي الإجمالي الإجمالي والناتج المحلي الإجمالي للفرد، كما أن هيكل الاقتصاد وهيكل الصناعة منحرفان بشدة، وهناك تفاوت كبير في مستوى المعيشة بين المناطق. من حيث مستوى الفرد، لا تزال الهند تتأرجح حول المرتبة 140 عالمياً، وهو أقل بكثير من دول مثل الصين والمكسيك وجنوب أفريقيا.
2. نظرة عامة على نظام الضرائب الأساسي في الهند
2.1 نظام الضرائب الهندي
يستند نظام الضرائب في الهند إلى ما نصت عليه الدستور. تتركز سلطة تحصيل الضرائب بشكل رئيسي بين الحكومة المركزية الفيدرالية والولايات، بينما تتولى الحكومات المحلية في المدن تحصيل عدد قليل من أنواع الضرائب. تشمل الأنواع الضريبية التي تحصّلها الحكومة المركزية الضرائب المباشرة وغير المباشرة، حيث تتكون الضرائب المباشرة بشكل رئيسي من ضريبة الشركات، ضريبة الدخل، وضريبة الممتلكات، بينما تشمل الضرائب غير المباشرة ضريبة السلع والخدمات، والرسوم الجمركية. تُدار الضرائب في الهند بشكل رئيسي من قبل إدارة الضرائب الهندية.
2.2 ضريبة الشركات
في الهند، يجب على الشركات دفع ضريبة الشركات على دخلها. الشركات المقيمة هي تلك التي تم تسجيلها في الهند وتقع مكان إدارتها الفعلي في الهند. يتم تقسيم الدخل الخاضع للضريبة إلى 4 فئات: الأرباح أو العوائد التشغيلية، دخل الممتلكات، مكاسب رأس المال، والدخل من مصادر أخرى.
معدل ضريبة الشركات الأساسية للشركات المحلية هو 30%. عادةً ما يخضع الشركات غير المقيمة وفروعها لمعدل ضريبة الشركات بنسبة 40%. تقدم الهند العديد من السياسات الضريبية المتعلقة بضريبة الدخل، بما في ذلك الإعفاءات الضريبية الكاملة أو الجزئية، وخفض المعدلات، والخصومات الضريبية، والاستهلاك المعجل أو الخصومات الخاصة.
2.3 ضريبة الدخل الشخصي
يجب على المقيمين في الهند دفع الضرائب على الدخل المكتسب في جميع أنحاء العالم. أما غير المقيمين في الهند، فيجب عليهم دفع الضرائب فقط على الدخل الذي يتم الحصول عليه في الهند، وكذلك على الدخل الذي يتم استلامه أو حدوثه أو الحصول عليه في الهند. في الهند، يتم فرض الضرائب على الدخل وفقًا لنظام تصاعدي. يتم تطبيق نظام الضرائب على الدخل الشخصي للمقيمين بنظام ضريبي تصنيفي شامل، مع تطبيق معدلات ضريبة تصاعدية.
2.4 ضريبة السلع والخدمات
منذ 1 يوليو 2017، بدأت الهند في تنفيذ ضريبة السلع والخدمات (GST)) الإصلاح. ضريبة السلع والخدمات هي ضريبة شاملة تُفرض على جميع إمدادات السلع والخدمات، مشابهة لضريبة القيمة المضافة. حاليا، هناك أربع فئات من معدل الضريبة الأساسي لضريبة السلع والخدمات، وهي 5% و12% و18% و28%.
3. نظام ضريبة الأصول المشفرة في الهند
3.1 ملخص ضريبة التشفير في الهند
قدمت إدارة الضرائب الهندية في قانون ضريبة الدخل المادة 2(47A)، والتي تعرف الأصول الرقمية الافتراضية (VDA). اعتبارًا من 1 أبريل 2022، يتم فرض ضريبة بنسبة 30% على الأرباح الناتجة عن تداول التشفير. بالإضافة إلى ذلك، إذا تجاوزت معاملات التشفير 50,000 روبية هندية خلال سنة مالية واحدة، يتم فرض ضريبة خصم مصدر بنسبة 1% على تحويل الأصول التشفيرية.
3.2 حالات تطبيق ضريبة التشفير المحددة
عند بيع العملات المشفرة كعملة قانونية، أو إجراء معاملات تشفير باستخدام العملات المشفرة، أو استخدام العملات المشفرة لدفع ثمن السلع والخدمات، يجب دفع ضريبة تشفير بنسبة 30%. في بعض الحالات، مثل تلقي هدايا من العملات المشفرة، أو تعدين العملات المشفرة، سيتم دفع الضرائب وفقًا لفئة ضريبة الدخل الشخصي.
3.3 ضريبة المصدر (TDS)
يجب على المستثمرين دفع ضريبة خصم المصدر بنسبة 1% على تحويل الأصول المشفرة. ينطبق TDS على المعاملات التي تتم بعد 1 يوليو 2022. عند التداول في البورصات الهندية، سيتم خصم TDS من قبل البورصة ودفعه للحكومة.
3.4 القوانين الضريبية المتعلقة بالخسائر والفقدان
يُحظر استخدام خسائر التشفير لتعويض أرباح التشفير أو أي أرباح أو دخل آخر. كما لا يمكن للمستثمرين الهنود الإبلاغ عن النفقات المتعلقة بالتشفير، إلا إذا كانت تكلفة الحصول على الأصول / سعر الشراء.
4. نظرة عامة على نظام تنظيم الأصول الرقمية في الهند
تتعرض صناعة التشفير في الهند لفترة مليئة بعدم اليقين، حيث تفتقر البلاد إلى إطار تنظيمي شامل على المستوى الوطني. يُعتبر قانون التشفير الهندي شيئًا قد يغير قواعد اللعبة، ولكن بعد سنوات من التطوير، لا يزال محتواه غير واضح.
نظرًا للتحديات التنظيمية من أعلى إلى أسفل، تزايد الدعم للرقابة الذاتية داخل صناعة التشفير في الهند. قامت بعض بورصات التشفير الهندية بتنفيذ إجراءات KYC صارمة، وتعاونت مع وكالات إنفاذ القانون لمنع الأنشطة غير القانونية.
في عام 2024، أعلنت Binance أنها نجحت في التسجيل ككيان تقرير في الهند، مما يمثل نقطة تحول مهمة في مجال تنظيم التشفير في الهند.
5. ملخص وتوقعات ضريبة الأصول المشفرة والتنظيم في الهند
على الرغم من أن الهند لم تؤسس بعد إطارًا تنظيميًا شاملاً للأصول التشفيرية، إلا أنها قامت بإدارة أولية لها من خلال وسائل الضرائب. في المستقبل، مع تطور السوق العالمية للتشفير، قد تقوم الحكومة الهندية بإطلاق سياسات تنظيمية أكثر شمولاً. ستكون الامتثال الضريبي ومكافحة غسيل الأموال من العوامل الرئيسية في استمرار التطور الصحي لنظام الأصول التشفيرية في الهند.
قد تحتوي هذه الصفحة على محتوى من جهات خارجية، يتم تقديمه لأغراض إعلامية فقط (وليس كإقرارات/ضمانات)، ولا ينبغي اعتباره موافقة على آرائه من قبل Gate، ولا بمثابة نصيحة مالية أو مهنية. انظر إلى إخلاء المسؤولية للحصول على التفاصيل.
ضريبة 30% على الأصول التشفيرية في الهند، لا تزال سياسة التنظيم بحاجة إلى تحسين
توضيح سياسة الضرائب والتنظيم على الأصول المشفرة في الهند
1. المقدمة
الهند هي واحدة من أسرع الاقتصاديات الكبرى نمواً في العالم، حيث بلغ الناتج المحلي الإجمالي في عام 2023 3.53 تريليون دولار أمريكي، متجاوزةً المملكة المتحدة لتصبح خامس أكبر اقتصاد في العالم. كانت الأنشطة الاقتصادية في الهند مدفوعة بالاستثمار في السنوات الأخيرة، حيث ارتفعت نسبة الاستثمار إلى الناتج المحلي الإجمالي من 31.6% قبل الجائحة إلى 33.7% في عام 2023. ترى تحليل مورغان ستانلي أن سوق الأسهم الهندي قد أصبح رابع أكبر سوق للأسهم في العالم، ومن المتوقع أن يصبح ثالث أكبر سوق للأسهم في العالم بحلول عام 2030. ومع ذلك، تواجه الهند أيضاً مشاكل عدم توازن واضحة، حيث يوجد فرق كبير بين الناتج المحلي الإجمالي الإجمالي والناتج المحلي الإجمالي للفرد، كما أن هيكل الاقتصاد وهيكل الصناعة منحرفان بشدة، وهناك تفاوت كبير في مستوى المعيشة بين المناطق. من حيث مستوى الفرد، لا تزال الهند تتأرجح حول المرتبة 140 عالمياً، وهو أقل بكثير من دول مثل الصين والمكسيك وجنوب أفريقيا.
2. نظرة عامة على نظام الضرائب الأساسي في الهند
2.1 نظام الضرائب الهندي
يستند نظام الضرائب في الهند إلى ما نصت عليه الدستور. تتركز سلطة تحصيل الضرائب بشكل رئيسي بين الحكومة المركزية الفيدرالية والولايات، بينما تتولى الحكومات المحلية في المدن تحصيل عدد قليل من أنواع الضرائب. تشمل الأنواع الضريبية التي تحصّلها الحكومة المركزية الضرائب المباشرة وغير المباشرة، حيث تتكون الضرائب المباشرة بشكل رئيسي من ضريبة الشركات، ضريبة الدخل، وضريبة الممتلكات، بينما تشمل الضرائب غير المباشرة ضريبة السلع والخدمات، والرسوم الجمركية. تُدار الضرائب في الهند بشكل رئيسي من قبل إدارة الضرائب الهندية.
2.2 ضريبة الشركات
في الهند، يجب على الشركات دفع ضريبة الشركات على دخلها. الشركات المقيمة هي تلك التي تم تسجيلها في الهند وتقع مكان إدارتها الفعلي في الهند. يتم تقسيم الدخل الخاضع للضريبة إلى 4 فئات: الأرباح أو العوائد التشغيلية، دخل الممتلكات، مكاسب رأس المال، والدخل من مصادر أخرى.
معدل ضريبة الشركات الأساسية للشركات المحلية هو 30%. عادةً ما يخضع الشركات غير المقيمة وفروعها لمعدل ضريبة الشركات بنسبة 40%. تقدم الهند العديد من السياسات الضريبية المتعلقة بضريبة الدخل، بما في ذلك الإعفاءات الضريبية الكاملة أو الجزئية، وخفض المعدلات، والخصومات الضريبية، والاستهلاك المعجل أو الخصومات الخاصة.
2.3 ضريبة الدخل الشخصي
يجب على المقيمين في الهند دفع الضرائب على الدخل المكتسب في جميع أنحاء العالم. أما غير المقيمين في الهند، فيجب عليهم دفع الضرائب فقط على الدخل الذي يتم الحصول عليه في الهند، وكذلك على الدخل الذي يتم استلامه أو حدوثه أو الحصول عليه في الهند. في الهند، يتم فرض الضرائب على الدخل وفقًا لنظام تصاعدي. يتم تطبيق نظام الضرائب على الدخل الشخصي للمقيمين بنظام ضريبي تصنيفي شامل، مع تطبيق معدلات ضريبة تصاعدية.
2.4 ضريبة السلع والخدمات
منذ 1 يوليو 2017، بدأت الهند في تنفيذ ضريبة السلع والخدمات (GST)) الإصلاح. ضريبة السلع والخدمات هي ضريبة شاملة تُفرض على جميع إمدادات السلع والخدمات، مشابهة لضريبة القيمة المضافة. حاليا، هناك أربع فئات من معدل الضريبة الأساسي لضريبة السلع والخدمات، وهي 5% و12% و18% و28%.
3. نظام ضريبة الأصول المشفرة في الهند
3.1 ملخص ضريبة التشفير في الهند
قدمت إدارة الضرائب الهندية في قانون ضريبة الدخل المادة 2(47A)، والتي تعرف الأصول الرقمية الافتراضية (VDA). اعتبارًا من 1 أبريل 2022، يتم فرض ضريبة بنسبة 30% على الأرباح الناتجة عن تداول التشفير. بالإضافة إلى ذلك، إذا تجاوزت معاملات التشفير 50,000 روبية هندية خلال سنة مالية واحدة، يتم فرض ضريبة خصم مصدر بنسبة 1% على تحويل الأصول التشفيرية.
3.2 حالات تطبيق ضريبة التشفير المحددة
عند بيع العملات المشفرة كعملة قانونية، أو إجراء معاملات تشفير باستخدام العملات المشفرة، أو استخدام العملات المشفرة لدفع ثمن السلع والخدمات، يجب دفع ضريبة تشفير بنسبة 30%. في بعض الحالات، مثل تلقي هدايا من العملات المشفرة، أو تعدين العملات المشفرة، سيتم دفع الضرائب وفقًا لفئة ضريبة الدخل الشخصي.
3.3 ضريبة المصدر (TDS)
يجب على المستثمرين دفع ضريبة خصم المصدر بنسبة 1% على تحويل الأصول المشفرة. ينطبق TDS على المعاملات التي تتم بعد 1 يوليو 2022. عند التداول في البورصات الهندية، سيتم خصم TDS من قبل البورصة ودفعه للحكومة.
3.4 القوانين الضريبية المتعلقة بالخسائر والفقدان
يُحظر استخدام خسائر التشفير لتعويض أرباح التشفير أو أي أرباح أو دخل آخر. كما لا يمكن للمستثمرين الهنود الإبلاغ عن النفقات المتعلقة بالتشفير، إلا إذا كانت تكلفة الحصول على الأصول / سعر الشراء.
4. نظرة عامة على نظام تنظيم الأصول الرقمية في الهند
تتعرض صناعة التشفير في الهند لفترة مليئة بعدم اليقين، حيث تفتقر البلاد إلى إطار تنظيمي شامل على المستوى الوطني. يُعتبر قانون التشفير الهندي شيئًا قد يغير قواعد اللعبة، ولكن بعد سنوات من التطوير، لا يزال محتواه غير واضح.
نظرًا للتحديات التنظيمية من أعلى إلى أسفل، تزايد الدعم للرقابة الذاتية داخل صناعة التشفير في الهند. قامت بعض بورصات التشفير الهندية بتنفيذ إجراءات KYC صارمة، وتعاونت مع وكالات إنفاذ القانون لمنع الأنشطة غير القانونية.
في عام 2024، أعلنت Binance أنها نجحت في التسجيل ككيان تقرير في الهند، مما يمثل نقطة تحول مهمة في مجال تنظيم التشفير في الهند.
5. ملخص وتوقعات ضريبة الأصول المشفرة والتنظيم في الهند
على الرغم من أن الهند لم تؤسس بعد إطارًا تنظيميًا شاملاً للأصول التشفيرية، إلا أنها قامت بإدارة أولية لها من خلال وسائل الضرائب. في المستقبل، مع تطور السوق العالمية للتشفير، قد تقوم الحكومة الهندية بإطلاق سياسات تنظيمية أكثر شمولاً. ستكون الامتثال الضريبي ومكافحة غسيل الأموال من العوامل الرئيسية في استمرار التطور الصحي لنظام الأصول التشفيرية في الهند.