Criptoactivos entran en un programa de la Agencia Tributaria para la regularización de patrimonio no declarado

Fuente: PortaldoBitcoin Título Original: Criptoactivos entran en programa de la Receita para regularización de patrimonio no declarado Enlace Original: Los activos criptográficos mantenidos en Brasil o en el extranjero, incluidos aquellos nunca informados a la Agencia Tributaria, pasaron a ser explícitamente incluidos en el nuevo programa de regularización patrimonial de la Receita Federal. La Instrucción Normativa RFB nº 2.301/2025, publicada a finales de diciembre, deja claro que Bitcoin, tokens, NFTs y otros activos virtuales pueden ser regularizados en el marco del Régimen Especial de Actualización y Regularización Patrimonial (Rearp).

La norma clasifica los criptoactivos como activos intangibles, junto a softwares, marcas y patentes, y los enmarca como bienes susceptibles de regularización siempre que tengan un origen lícito y sean de titularidad de personas físicas o jurídicas residentes o domiciliadas en Brasil hasta el 31 de diciembre de 2024. El régimen alcanza tanto a activos aún existentes como a aquellos que ya hayan sido enajenados antes de esa fecha, siempre que no hayan sido declarados correctamente.

En la práctica, el programa permite que los contribuyentes regularicen criptoactivos que quedaron fuera de las declaraciones del Impuesto sobre la Renta, fueron informados con valores incorrectos o tuvieron datos esenciales omitidos, incluso cuando están custodiados en exchanges extranjeros, carteras propias o estructuras más complejas, como trusts y entidades interpuestas.

Tributación y multa

La adhesión al programa implica el pago de Impuesto sobre la Renta a una tasa del 15%, calculado sobre el valor total de los activos regularizados, convertido a reales. Sobre este impuesto también se aplica una multa de regularización equivalente al 100% del valor del tributo.

El pago puede hacerse de forma a cuenta o fraccionado en hasta 36 cuotas mensuales, con un valor mínimo de R$ 1.000 por cuota. Tanto el pago total como la primera cuota del fraccionamiento deben ser saldados antes del 27 de febrero de 2026, bajo pena de exclusión del régimen.

A pesar de la elevada multa, el programa prevé beneficios relevantes: la regularización implica confesión de los débitos, pero también garantiza la remisión de multas, intereses y demás recargos tributarios relacionados con los activos, siempre que los hechos generadores hayan ocurrido hasta finales de 2024.

Cómo funciona el Rearp Regularización

El Rearp es un régimen voluntario creado por la Ley nº 15.265/2025 y reglamentado ahora por la Receita Federal. Autoriza la regularización de bienes y derechos no declarados o declarados de forma incompleta hasta el 31 de diciembre de 2024, en Brasil o en el extranjero, sin necesidad de repatriación obligatoria de los recursos.

Para adherirse, el contribuyente deberá presentar la Declaración de Opción por el Régimen Especial de Regularización Patrimonial (Derp), en sistema propio en el e-CAC de la Receita Federal, a partir del 19 de enero de 2026. El plazo final para el envío de la declaración es el 19 de febrero de 2026.

En el caso de los criptoactivos, la Derp debe contener la identificación del activo, la titularidad, el origen de los recursos y el valor de mercado al 31 de diciembre de 2024. La norma exige que el valor sea comprobado mediante documentación idónea, como una evaluación realizada por una entidad especializada, criterio que también se aplica a otros activos intangibles.