El Parlamento de los Países Bajos aprueba un impuesto anual sobre las ganancias no realizadas de Bitcoin y otros activos

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Resumen

Los Países Bajos avanzan hacia la tributación de las ganancias de capital no realizadas en Bitcoin, acciones, bonos y otros activos. El Parlamento ha respaldado una revisión importante de las declaraciones de impuestos sobre la renta anual que requeriría que los inversores paguen impuestos cada año en función de los cambios en el valor de los activos, incluso cuando no se realiza ninguna venta. Los legisladores enmarcaron la medida como una respuesta a las sentencias judiciales que rechazaron el sistema actual, que se basaba en rendimientos asumidos o ficticios.

El marco de la reforma

La reforma, conocida como Wet werkelijk rendement Box 3, está programada para entrar en vigor en 2028. Tributará los rendimientos reales midiendo la diferencia entre el valor de un activo al inicio y al final de cada año, además de cualquier ingreso recibido. Como resultado, tanto las ganancias realizadas como las no realizadas estarán sujetas a impuestos, según documentos parlamentarios.

La propuesta ha generado un intenso debate en todos los partidos políticos. Los críticos advierten que el sistema podría obligar a los inversores a pagar impuestos sobre ganancias en papel sin realizar la venta. Los partidarios argumentan que retrasar la reforma profundizaría las pérdidas fiscales ya estimadas en miles de millones de euros anualmente.

Decisión parlamentaria a pesar de las reservas

La Tweede Kamer, la cámara baja del parlamento holandés, debatió la propuesta extensamente. Los legisladores formularon más de 130 preguntas al Secretario de Estado interino de Tributación Eugène Heijnen, reflejando una amplia inquietud.

A pesar de las fuertes críticas, surgió un consenso de que posponer la reforma sigue siendo demasiado costoso. Los parlamentarios citaron pérdidas en la tesorería de aproximadamente €2.3 mil millones al año si el sistema permanece sin cambios. Como resultado, varios partidos mostraron un apoyo reacio para evitar más daños fiscales.

VVD, CDA, JA21, BBB y PVV confirmaron su respaldo, mientras que D66 y GroenLinks-PvdA también prometieron apoyo. El diputado de GroenLinks-PvdA, Luc Stultiens, dijo que gravar las ganancias no realizadas evita “miles de millones en pérdidas presupuestarias” y sigue siendo más fácil de implementar.

Principales preocupaciones: liquidez y complejidad

El tema más controvertido implica la tributación anual de activos que los inversores no han vendido. Bajo el nuevo marco, los titulares de acciones, bonos o criptomonedas deberían pagar impuestos sobre las ganancias anuales independientemente de la liquidez.

Heijnen dijo a los legisladores que el gobierno interino inicialmente prefería gravar las ganancias solo cuando los inversores recibieran pagos. Sin embargo, afirmó que la implementación para 2028 hace que ese enfoque sea inviable. Añadió que retrasos adicionales afectarían las finanzas públicas más allá de lo que el gobierno puede absorber.

La complejidad sigue siendo una preocupación. El diputado de ChristenUnie, Pieter Grinwis, advirtió durante el debate que el nuevo marco podría rivalizar o superar la complejidad del sistema actual, señalando que “cada año decimos que debería ser más simple.”

Tratamiento de bienes raíces

Mientras los titulares de activos financieros enfrentan una tributación anual, los inversores en bienes raíces verán reglas diferentes. Bajo el nuevo sistema de Box 3, los propietarios de propiedades podrán deducir gastos de las ganancias gravables. También pagarán impuestos solo cuando las ganancias se materialicen, en lugar de anualmente por cambios en el valor.

La reforma incluye un impuesto adicional sobre el uso personal de una segunda vivienda. Los legisladores dijeron que el cambio corrige distorsiones en el sistema actual, que limitaba las deducciones y aplicaba rendimientos asumidos independientemente de los costos reales o ingresos.

Mirando hacia el futuro

Mientras los legisladores avanzan a pesar de las dudas, la pregunta clave sigue siendo: ¿puede un sistema fiscal que apunta a las ganancias no realizadas equilibrar justicia, viabilidad y urgencia fiscal sin cargar desproporcionadamente a los inversores?