暗号資産税の透明性構築における新たな進展:グローバルフォーラムが最新の報告書をOECDとG20に提出

2024年7月、グローバルフォーラムはOECDとG20に対し、「暗号化資産の税務透明性向上の最新進展」というタイトルの報告書を提出し、暗号化資産の税収透明性構築における最新の進展、特に暗号化資産報告フレームワーク（CARF）の実施状況について詳述しました。

OECDとG20はCARFを利用して、世界的な自動税務情報交換を推進し、暗号資産取引の透明化を確保し、脱税および税回避リスクを減少させています。現在、58のOECD加盟国が2027年末までにCARFの実施を完了することを発表しています。

レポートの主な内容

この報告書では、まず暗号資産の定義、用途、発展状況について紹介し、暗号資産が税務の透明性や情報交換において直面する課題を強調しています。その後、報告書ではG20が暗号資産の税務透明性の向上を推進する過程や、OECDとG20諸国がCARFの開発に協力している状況について議論しています。

報告はまた、CARFの実施フレームワークについて詳しく説明しており、国内立法フレームワーク、国際法フレームワーク、技術フレームワーク、行政フレームワーク、および機密性とデータ保護基準を含んでいます。グローバルフォーラムは、共通報告基準（CRS）の実施における経験を活用して、CARFの実施を促進する計画です。

CARF実施スケジュール

グローバルフォーラムの目標は、2027年に大多数の関連する司法管轄区が暗号資産の自動情報交換（AEOI）を開始することを確保することです。そのために、グローバルフォーラムは重要な中期目標を設定しました：2024年11月に開催されるグローバルフォーラム全体会議の前に、CARFに関するコミットメントプロセスを完了することです。これは、2024年末までにグローバルフォーラムがCARFを実施する関連する司法管轄区の大部分を特定し、これらの国が2027年に間に合うように暗号税務情報交換を開始するために国内法を制定・通過させることを促進することを意味します。

発展途上国にとって、より多くの技術的準備時間が必要である可能性を考慮して、CARF作業部会は、特定の国に対して限定的な柔軟性を与え、必要に応じてCARFの実施開始を遅らせることを許可するかどうかを議論しています。

CARFの本質と実装

CARFは本質的にCRSによって決定された自動情報交換を暗号化資産の分野に拡張するものです。これには、暗号通貨仲介機関（RCASP）が詳細なデューデリジェンス要件を遵守し、報告する必要のある情報を特定し、税務当局にタイムリーに報告することが求められます。

CARFの実施には、各国政府が国内の立法枠組み、国際法の枠組み、技術的枠組みを構築し、機密性およびデータ保護基準を満たす必要があります。グローバルフォーラムは、情報の正確性と安全性を確保するためのデータ報告および交換システムを含む必要な技術的枠組みを開発しています。

CARFの実施がもたらす潜在的な影響

1. 税収の透明性を高める：CARFは暗号資産分野の税収の透明性を大幅に向上させ、税務当局が納税者の暗号資産の保有量と関連収入をより正確に把握できるようにします。

2. 税収の公平な競争を促進する：世界的に統一された暗号化資産報告基準を実施することにより、CARFは公平な競争の市場環境を築くのに寄与し、特定の法域が脱税や回避税の避難所になるのを防ぎます。

3. 政府の財政収入を増加させる：税収の透明性を高め、公平な競争を促進することは、政府が税収を増やし、公共サービスに対する資金支援を増加させるのに役立ちます。

4. 公共の信頼を強化：脱税や税逃れの行為を取り締まることで、CARFは金融システムや公共機関に対する公共の信頼を強化し、金融市場の安定と発展を促進します。

全体的に見て、OECDおよびグローバルフォーラムはCRSの経験を活かし、CARFの実施を推進したいと考えています。また、彼らは特に発展途上国の状況に関心を寄せており、これらの国々がCARFの実施から利益を得られるようにし、同時に"税の低地"にならないようにしています。暗号資産のグローバル性と匿名性の課題に対処するために、各国は暗号資産に関する税収規制の問題に直面する際、より緊密に協力することが予想されます。CARFは将来的に全球的な税収の透明性を高め、脱税を減少させ、制度間の信頼とグローバルな合意を強化することが期待されています。