暗号通貨に関する税金をどのように管理するか？税負担を最適化するための合法的な戦略

暗号取引の税制状況

現在の文脈において、暗号通貨が世界の金融市場でますます重要な役割を果たしている中、台湾の投資家が適用される税制を理解することは極めて重要です。台湾では、暗号通貨は公式に「通貨」として分類されており、法定通貨や支払い手段ではなく、投機的な性質を持つデジタル商品と見なされています。

基本的な税の原則は、暗号通貨との取引から得られる利益が「不動産取引による収入」と見なされ、所得税法第14条第1項第7カテゴリーに規定された通り、所得税の対象となることを定めています。

税務上の義務は「引き出し」段階で発生し、この時点で暗号通貨が法定通貨に変換され、銀行口座に送金されます。

このガイドは、2024年における台湾の暗号通貨に適用される税法の詳細な分析を提供し、国内および外国の収入の区別、計算方法、損失の取り扱い、申告手続き、税務最適化のための法的戦略を網羅しています。

暗号通貨取引における課税シナリオ

暗号通貨取引の課税は主に2つのカテゴリーに分類されます: 国内所得と国外所得。この区別は主に「引き出し元および最終送金の出所」に基づいています。

重要な点: もしあなたが取引所にのみ暗号通貨を保管し、引き出しを行わない場合、税金の義務は存在しません。

国民所得：

• 最終送金が「台湾に所在する」取引プラットフォームまたは金融機関から行われる場合( 台湾ドルまたは米ドルで取引されているかどうかにかかわらず)
• C2C/P2Pサービスを利用して、(銀行、Line Payなどの国内口座を介して料金を請求すること。)

実例:

1. 台湾の取引所での暗号通貨からTWDへの変換と、その後の地元銀行口座への引き出し
2. USDの引き出しはXREXを通じて行われ、送金者は国内銀行であり、(は国内収入と見なされます)

外国からの収入:

• 最終送金が「台湾以外に所在する」取引プラットフォームまたは金融機関から行われる場合

実用例:

1. 外国為替から台湾の銀行口座への米ドルの直接送金
2. 海外の取引所からデジタルアカウントへのUSDの送金、その後台湾の銀行口座への送金

重要な考慮事項: 外国のプラットフォーム(、主要な国際取引所)で取引が行われても、最終的に資金が台湾の取引所を通じて引き出される場合、国内収入と見なされます。この点は、多くの通貨投資家にとって特に重要です。

暗号通貨の引き出しに関する税金計算の方法

国民所得の計算

この収入のカテゴリは「個人の総年間総収入」に統合され、以下の式に基づいて計算されます：

(引き出し額 – 初期投資コスト / 営業損失) + その他の国内収入に関連する(給与、配当など)

「個人の総合年間総収入」は、累進税率に基づく「個人総合所得税」の対象となります。初期投資コストの証拠書類を持っていることが重要です。

ケーススタディ - 国民所得:

2024年に李さんが以下の収入を報告するとしましょう:

1. 年俸: 1,200,000 TWD
2. 配当金収入: TWD 800,000
3. 暗号通貨からの純利益: 500,000 TWD

総収入: 1,200,000 + 800,000 + 500,000 = 2,500,000 TWD

李さんは、2,500,000 TWDの合計に基づいて、個人の総所得税を計算し、清算します。

技術的注意事項: 仮想通貨による純利益には、取得コストの正当な文書が必要です。

外国からの収入の計算

このカテゴリーは「個人基本所得」の計算に組み込まれます。

1. 年間包括個人所得総額
2. 外国源からの収入
3. 特定の保険からの利益
4. 上場していない株式や投資信託からの収入
5. 現金以外の寄付

総額が7,500,000 TWDを超える場合、超過分に対して20%の「基本所得税」が適用されます。1,000,000 TWD未満の外国収入は申告が免除されます。

ケーススタディ - 外国所得:

仮に李さんが2024年に以下の収入を報告するとしましょう:

1. 年俸: 1,500,000 TWD 2.外貨収入:3,000,000台湾ドル

総収入: 1,500,000 + 3,000,000 = 4,500,000 TWD

個人の基本所得4,500,000 TWDは7,500,000 TWDの閾値を超えないため、外国の所得に対する追加課税はありません。

しかし、リーさんは、申告の閾値である1,000,000 TWDを超えるため、税務申告を行う際に3,000,000 TWDの外国所得を申告しなければなりません。

所得税の申告における特別なシナリオ

シナリオ1:ベーシックインカム税>包括所得税

また、総合所得税法に従った課税に加えて、「基礎所得税」と「総合所得税」の差額に対して追加の支払いが必要です。

シナリオ2:ベーシックインカム税≤総合所得税

全体所得税の清算のみが進行します。

技術情報: 国際銀行振込を行う際は、"268 購入 (販売) 外国仮想資産"というコードを宣言することができます。

暗号通貨取引における税負担を最適化するための法的戦略

外貨口座への直接送金

中程度のボリュームのオペレーター ($50,000未満): 国際的な専門プラットフォームを通じて銀行振込を選択できます。固定手数料は通常$13 (一部の銀行が追加料金を適用する)、実行期間は1〜2営業日です。

大量のトレーダーの場合 (más $50.000): USDでの銀行送金サービスを専門とする国際的なプラットフォームを検討することをお勧めします。大口取引の手数料はより競争力があります。その反面、資金の出所を証明する書類や住所確認がしばしば必要となります。

一般的な推奨事項: 将来の申告、資金の出所の証明、及び可能な税務監査のために、すべての取引、入金、及び出金の詳細な記録を保持してください。

暗号通貨の税金に関するよくある質問

P1: 500,000 TWDを超える国内の引き出しのみが申告される必要がありますか？

ユーザーが台湾の取引所を通じて500,000 TWDを超える単一の引き出しを行うと、銀行は法務省の捜査局に報告する義務があります。しかし、これによりその金額未満の引き出しが検出されないわけではありません。

P2: 正しく収入を申告するには？

• 国内: "不動産取引による収入" (取得コストの正当化がない場合に適用)
• 外国人:「外国不動産取引による収入」として

最終的な感想

暗号通貨市場が拡大を続ける中、規制および税制環境はより複雑に進化しています。 当局は、国内および外国の収入の定義や、越境取引の取り扱いに関するより正確な基準を策定しています。

したがって、投資活動の規制遵守を保証しながら収益性を最大化するために必要に応じて専門の税務アドバイザーの支援を受けることが推奨されます。

重要なお知らせ: 暗号通貨は高リスクの投資を表します。このガイドの内容は投資アドバイスを構成するものではなく、いかなる責任も伴いません。