短い答え：いいえ、2024年と2025年のあなたのファイナンシャルアドバイザー費用は税控除の対象になりません。 しかし、これは常にそうだったわけではなく、2025年以降に状況が再び変わる可能性もあります。何が起きたのか、その重要性、そして今後知っておくべきことを解説します。
2017年以前、個人はIRSが「雑多な控除」（miscellaneous deductions）と呼んだカテゴリーにアクセスできました。これはさまざまな自己負担の専門的経費をまとめたものでした。これには：
この制度の魅力は2%の閾値ルールでした。仕組みはこうです：すべての該当する雑多な控除を合計し、その合計から(調整後総所得（AGI）)の2%を差し引きます。超えた部分だけが控除対象となるのです。
例： AGIが$100,000 (つまり2%=$2,000)で、ファイナンシャル・税務サービスに合計$5,000支払った場合、$3,000 (($5,000 - $2,000))を控除できました。
資産規模が大きく、年間約1%のアドバイザリー料を支払う富裕層にとっては、この控除はかなりの節税効果をもたらしました。例えば、$1 100万ドルのポートフォリオを管理している人は、年間$10,000の手数料を支払うことになり、その一部を控除できたのです。
2017年に成立した税制改革法（Tax Cuts and Jobs Act (TCJA)）は、個人の税制の仕組みを根本的に変えました。その中で特に重要なのは：雑多な控除の完全廃止です。
代わりに、議会は標準控除額を大幅に拡大し、多くの人がアイテム化控除をしなくても済むようにしました。これにより、多くのアメリカ人にとっては実質的にプラスとなり、雑多な控除の恩恵を受けられる人は少なくなりました (あなたがアイテム化控除を選択しない限り)。
しかし、重要な点は：議会はTCJAに「サンセット条項」を盛り込みました。多くの個人税制の規定は2025年12月31日に期限切れとなる予定です。つまり、議会が何もしなければ、雑多な控除とともにファイナンシャルアドバイザー費用の控除も2026年から復活する可能性があるのです。
トランプ政権と共和党支配の議会は、TCJAの期限延長を明言しています。これを政策優先事項として繰り返し表明しています。もし延長されれば (予想通り)、雑多な控除の廃止は恒久化され、個人はこの控除を永遠に失うことになります。
ただし、保証はありません。 議会の投票次第で、期限切れとなる可能性もあります。もし延長されなければ、2026年の税務年度から雑多な控除、つまりファイナンシャルアドバイザー費用の控除が復活します。
これを具体的に考えてみましょう。もし今年、ファイナンシャルアドバイザーに$4,500支払ったとします。
**W-2従業員の場合：**ほぼ確実に控除不可です。現行法では、たとえアイテム化控除をしても、これらの費用を控除することはできません。2024年と2025年は、個人にとってこの控除は存在しません。
**自営業者の場合：**可能性はあります。事業主は、正当な専門的経費（ファイナンシャルアドバイザリーサービスを含む）を事業経費として控除できる場合があります。ただし、次の条件を満たす必要があります：
これには詳細な記録と状況に応じた判断が必要です。該当する場合は税務の専門家に相談してください。
ファイナンシャルアドバイザー費用が控除対象外になったからといって、すべての節税策を失ったわけではありません：
これらの控除は、2017年前のルールと比べて大きな税制優遇をもたらします。
結論：アドバイザリー費用は2024年以降も税後の資金から支払う必要があることを受け入れる必要があります (大きな政策変更がない限り)。このことは、費用が無駄だということではありません。良いアドバイザーの指導は、費用以上のリターンを生むことが多いです。ただし、アドバイザーと仕事をするかどうかの費用対効果を判断する際には、この現実を考慮してください。
2025年の動向に注意を払いましょう。議会がTCJAの延長を決定すれば、この控除を再び得られなくなることが確定します。期限切れ部分があれば、2026年に小さな窓が開く可能性もあります。
それまでは、利用可能な控除を最大化し、緊急資金をしっかり準備し、もしアドバイザーと連携しているなら、その指導が十分な価値を生むように努めてください。
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あなたは税金でファイナンシャルアドバイザーの請求書を控除できますか？2017年以来何が変わったのか
短い答え：いいえ、2024年と2025年のあなたのファイナンシャルアドバイザー費用は税控除の対象になりません。 しかし、これは常にそうだったわけではなく、2025年以降に状況が再び変わる可能性もあります。何が起きたのか、その重要性、そして今後知っておくべきことを解説します。
なぜ以前はこれらの経費を控除できたのか
2017年以前、個人はIRSが「雑多な控除」（miscellaneous deductions）と呼んだカテゴリーにアクセスできました。これはさまざまな自己負担の専門的経費をまとめたものでした。これには：
この制度の魅力は2%の閾値ルールでした。仕組みはこうです：すべての該当する雑多な控除を合計し、その合計から(調整後総所得（AGI）)の2%を差し引きます。超えた部分だけが控除対象となるのです。
例： AGIが$100,000 (つまり2%=$2,000)で、ファイナンシャル・税務サービスに合計$5,000支払った場合、$3,000 (($5,000 - $2,000))を控除できました。
資産規模が大きく、年間約1%のアドバイザリー料を支払う富裕層にとっては、この控除はかなりの節税効果をもたらしました。例えば、$1 100万ドルのポートフォリオを管理している人は、年間$10,000の手数料を支払うことになり、その一部を控除できたのです。
2017年の税制改正がすべてを変えた
2017年に成立した税制改革法（Tax Cuts and Jobs Act (TCJA)）は、個人の税制の仕組みを根本的に変えました。その中で特に重要なのは：雑多な控除の完全廃止です。
代わりに、議会は標準控除額を大幅に拡大し、多くの人がアイテム化控除をしなくても済むようにしました。これにより、多くのアメリカ人にとっては実質的にプラスとなり、雑多な控除の恩恵を受けられる人は少なくなりました (あなたがアイテム化控除を選択しない限り)。
しかし、重要な点は：議会はTCJAに「サンセット条項」を盛り込みました。多くの個人税制の規定は2025年12月31日に期限切れとなる予定です。つまり、議会が何もしなければ、雑多な控除とともにファイナンシャルアドバイザー費用の控除も2026年から復活する可能性があるのです。
2025年以降はどうなる？延長の可能性
トランプ政権と共和党支配の議会は、TCJAの期限延長を明言しています。これを政策優先事項として繰り返し表明しています。もし延長されれば (予想通り)、雑多な控除の廃止は恒久化され、個人はこの控除を永遠に失うことになります。
ただし、保証はありません。 議会の投票次第で、期限切れとなる可能性もあります。もし延長されなければ、2026年の税務年度から雑多な控除、つまりファイナンシャルアドバイザー費用の控除が復活します。
あなたの$4,500の請求：控除できるのか？
これを具体的に考えてみましょう。もし今年、ファイナンシャルアドバイザーに$4,500支払ったとします。
**W-2従業員の場合：**ほぼ確実に控除不可です。現行法では、たとえアイテム化控除をしても、これらの費用を控除することはできません。2024年と2025年は、個人にとってこの控除は存在しません。
**自営業者の場合：**可能性はあります。事業主は、正当な専門的経費（ファイナンシャルアドバイザリーサービスを含む）を事業経費として控除できる場合があります。ただし、次の条件を満たす必要があります：
これには詳細な記録と状況に応じた判断が必要です。該当する場合は税務の専門家に相談してください。
まだ控除できるもの
ファイナンシャルアドバイザー費用が控除対象外になったからといって、すべての節税策を失ったわけではありません：
これらの控除は、2017年前のルールと比べて大きな税制優遇をもたらします。
今後の資金計画のポイント
結論：アドバイザリー費用は2024年以降も税後の資金から支払う必要があることを受け入れる必要があります (大きな政策変更がない限り)。このことは、費用が無駄だということではありません。良いアドバイザーの指導は、費用以上のリターンを生むことが多いです。ただし、アドバイザーと仕事をするかどうかの費用対効果を判断する際には、この現実を考慮してください。
2025年の動向に注意を払いましょう。議会がTCJAの延長を決定すれば、この控除を再び得られなくなることが確定します。期限切れ部分があれば、2026年に小さな窓が開く可能性もあります。
それまでは、利用可能な控除を最大化し、緊急資金をしっかり準備し、もしアドバイザーと連携しているなら、その指導が十分な価値を生むように努めてください。