退職所得の課税は、退職計画の中で最も見落とされがちな側面の一つです。社会保障給付を受け取っている方にとっては、連邦税と州税の両方の税務上の影響を理解することが不可欠です。退職所得の課税対象となる部分は、あなたの総合所得と居住地によって大きく異なります。ここでは、すべての退職者が理解すべき税務義務について解説します。## 連邦税が退職給付にどのように適用されるか社会保障所得は、合計所得が特定の閾値を超えた場合に連邦所得税の対象となります。合計所得は、調整後総所得（(AGI)）、非課税の利子所得、社会保障給付の50%を合計したものです。課税ルールはシンプルですが、申告状況により影響が異なります。**単身者の場合:** 合計所得が$25,000未満であれば連邦税はかかりません。$25,000から$34,000の間では、給付の50%が課税対象となります。$34,000を超えると、最大85%の給付が課税対象となります。**共同申告者の場合:** 閾値は高く設定されていますが、基本的な構造は同じです。合計所得が$32,000未満であれば課税されず、$32,000から$44,000の間では50%、$44,000超では最大85%が課税対象となります。社会保障が連邦課税の対象となったのは1984年以降で、それ以来これらの所得閾値はインフレ調整されていません。一方、給付金は毎年の生活費調整（(COLAs)）によって増加しています。これにより、40年前と比べて、より多くの受給者が連邦税の義務に直面しています。税務義務のある退職者は、四半期ごとの推定税金をIRSに支払うか、フォームW-4Vを提出して税金を差し引いてもらうことで、社会保障給付からの税金を徴収させることができます。## 州ごとの退職所得の課税状況は大きく異なる41州とワシントンD.C.では社会保障に対する州税は全く課されませんが、9つの州では退職所得に関する特定の税規則があります。さらに、13州では、社会保障、401(k)、IRA、年金支払いなどのすべての退職所得を州税の対象外としています。社会保障に課税する州では、免税や控除規則が大きく異なります。**コロラド州:** 州税率は4.4%（2025年に4%に低下予定）です。65歳以上の退職者は、連邦課税対象の社会保障所得を全額控除できます。65歳未満は最大$20,000まで控除可能です。**コネチカット州:** 税率は2%から6.99%で、単身者のAGIが$75,000未満、共同申告者のAGIが$100,000未満の場合、社会保障は免税です。高所得者には部分的な免税が適用され、給付の最大25%までが課税対象となります。**ミネソタ州:** 税率は5.35%から9.85%。社会保障は、AGIが$82,190未満の単身者と$105,380未満の共同申告者には州税がかかりません。これらの閾値を超えると、超過分の$4,000ごとに10%ずつ免税が段階的に縮小されます。**モンタナ州:** 税率は4.7%から5.9%。65歳以上の方には$5,500の控除のみが認められており、退職所得に対する比較的積極的な課税方法の一つです。**ニューメキシコ州:** 税率は1.7%から5.9%。単身者のAGIが$100,000未満、共同申告者のAGIが$150,000未満の場合、給付は免税です。**ロードアイランド州:** 税率は3.75%から5.99%。AGIが$104,200未満の単身者と$130,250未満の共同申告者は給付が免税です。**ユタ州:** 一律4.65%の税率ですが、修正後のAGIが$45,000未満の単身者と$75,000未満の共同申告者には税額控除があります。**バーモント州:** 累進課税率は3.35%から8.75%。AGIが$50,000未満の単身者と$65,000未満の共同申告者は、給付が非課税です。**ウェストバージニア州:** 税率は2.36%から5.12%。AGIが$50,000未満の単身者と$100,000未満の共同申告者は、給付に税金がかかりません。## 退職所得の税金対策を事前に計画する自分の税務状況を正確に把握するには、合計所得の計算と各州の規則についての理解が必要です。閾値や税率は州ごとに大きく異なるため、州をまたぐ引っ越しや複数の収入源を持つ退職者は、自身の状況を慎重に見直す必要があります。退職所得にかかる税制は今後も変化し続けているため、定期的に税戦略を見直すことが、より多くの資産を守るために重要です。
退職所得に関する税務義務の理解：州別ガイド
退職所得の課税は、退職計画の中で最も見落とされがちな側面の一つです。社会保障給付を受け取っている方にとっては、連邦税と州税の両方の税務上の影響を理解することが不可欠です。退職所得の課税対象となる部分は、あなたの総合所得と居住地によって大きく異なります。ここでは、すべての退職者が理解すべき税務義務について解説します。
連邦税が退職給付にどのように適用されるか
社会保障所得は、合計所得が特定の閾値を超えた場合に連邦所得税の対象となります。合計所得は、調整後総所得（(AGI)）、非課税の利子所得、社会保障給付の50%を合計したものです。
課税ルールはシンプルですが、申告状況により影響が異なります。
単身者の場合: 合計所得が$25,000未満であれば連邦税はかかりません。$25,000から$34,000の間では、給付の50%が課税対象となります。$34,000を超えると、最大85%の給付が課税対象となります。
共同申告者の場合: 閾値は高く設定されていますが、基本的な構造は同じです。合計所得が$32,000未満であれば課税されず、$32,000から$44,000の間では50%、$44,000超では最大85%が課税対象となります。
社会保障が連邦課税の対象となったのは1984年以降で、それ以来これらの所得閾値はインフレ調整されていません。一方、給付金は毎年の生活費調整（(COLAs)）によって増加しています。これにより、40年前と比べて、より多くの受給者が連邦税の義務に直面しています。
税務義務のある退職者は、四半期ごとの推定税金をIRSに支払うか、フォームW-4Vを提出して税金を差し引いてもらうことで、社会保障給付からの税金を徴収させることができます。
州ごとの退職所得の課税状況は大きく異なる
41州とワシントンD.C.では社会保障に対する州税は全く課されませんが、9つの州では退職所得に関する特定の税規則があります。さらに、13州では、社会保障、401(k)、IRA、年金支払いなどのすべての退職所得を州税の対象外としています。
社会保障に課税する州では、免税や控除規則が大きく異なります。
コロラド州: 州税率は4.4%（2025年に4%に低下予定）です。65歳以上の退職者は、連邦課税対象の社会保障所得を全額控除できます。65歳未満は最大$20,000まで控除可能です。
コネチカット州: 税率は2%から6.99%で、単身者のAGIが$75,000未満、共同申告者のAGIが$100,000未満の場合、社会保障は免税です。高所得者には部分的な免税が適用され、給付の最大25%までが課税対象となります。
ミネソタ州: 税率は5.35%から9.85%。社会保障は、AGIが$82,190未満の単身者と$105,380未満の共同申告者には州税がかかりません。これらの閾値を超えると、超過分の$4,000ごとに10%ずつ免税が段階的に縮小されます。
モンタナ州: 税率は4.7%から5.9%。65歳以上の方には$5,500の控除のみが認められており、退職所得に対する比較的積極的な課税方法の一つです。
ニューメキシコ州: 税率は1.7%から5.9%。単身者のAGIが$100,000未満、共同申告者のAGIが$150,000未満の場合、給付は免税です。
ロードアイランド州: 税率は3.75%から5.99%。AGIが$104,200未満の単身者と$130,250未満の共同申告者は給付が免税です。
ユタ州: 一律4.65%の税率ですが、修正後のAGIが$45,000未満の単身者と$75,000未満の共同申告者には税額控除があります。
バーモント州: 累進課税率は3.35%から8.75%。AGIが$50,000未満の単身者と$65,000未満の共同申告者は、給付が非課税です。
ウェストバージニア州: 税率は2.36%から5.12%。AGIが$50,000未満の単身者と$100,000未満の共同申告者は、給付に税金がかかりません。
退職所得の税金対策を事前に計画する
自分の税務状況を正確に把握するには、合計所得の計算と各州の規則についての理解が必要です。閾値や税率は州ごとに大きく異なるため、州をまたぐ引っ越しや複数の収入源を持つ退職者は、自身の状況を慎重に見直す必要があります。退職所得にかかる税制は今後も変化し続けているため、定期的に税戦略を見直すことが、より多くの資産を守るために重要です。