Как управлять налогами на криптовалюту? Законные стратегии для оптимизации налоговой нагрузки

Налоговый обзор для операций с криптовалютами

В текущем контексте, где криптовалюты играют все более важную роль на глобальных финансовых рынках, для тайваньских инвесторов крайне важно понимать применимую налоговую систему. В Тайване криптовалюты официально классифицируются как "виртуальная валюта", рассматриваясь как цифровые продукты спекулятивного характера, а не как законное средство платежа или платежный инструмент.

Основной налоговый принцип устанавливает, что прибыли, полученные от сделок с криптовалютами, считаются "доходами от сделок с недвижимостью", подлежащими налогу на доходы в соответствии с положениями статьи 14, абзац 1, категория 7 Закона о налоге на доход.

Важно отметить, что налоговое обязательство возникает на этапе "вывода", когда криптовалюта конвертируется в фиатные деньги и переводится на банковский счет.

Данное руководство предоставляет детальный анализ налогового регулирования, применимого к криптовалютам в Тайване на 2024 год, охватывая различия между национальными и иностранными доходами, методологии расчета, обработку убытков, декларативные процедуры и юридические стратегии для налоговой оптимизации.

Налогооблагаемые сценарии в операциях с криптовалютами

Налогообложение операций с криптовалютами в основном классифицируется на две категории: национальные доходы и иностранные доходы. Это различие в основном основано на "источнике вывода и окончательной отправки".

Ключевой аспект: Если вы держите только криптовалюту на бирже, не производя выводы, налогового обязательства не возникает.

Национальные доходы:

• Когда окончательный перевод поступает с торговой платформы или финансового учреждения "расположенного на Тайване" ( независимо от того, ведется ли торговля в тайваньских долларах или американских долларах )
• Используя C2C/P2P услуги, взимая плату через национальные счета (банков, Line Pay и т.д.)

Иллюстративные примеры:

1. Конвертация криптовалют в TWD на тайваньских биржах с последующим выводом на местные банковские счета
2. Выводы в USD через XREX, где отправителем является национальное банковское учреждение (, считающееся национальным доходом )

Иностранные доходы:

• Когда финальный перевод поступает с торговой платформы или финансового учреждения "расположенного за пределами Тайваня"

Практические примеры:

1. Прямой перевод в USD с иностранной биржи на тайваньский банковский счет
2. Перевод в USD с иностранной биржи на цифровой счет, с последующим переводом на тайваньский банковский счет

Важное замечание: Хотя операция осуществляется на иностранной платформе ( как основных международных биржах ), если средства в конечном итоге выводятся через тайваньскую биржу, они по-прежнему будут считаться национальным доходом. Этот аспект особенно важен для множества инвесторов в токены.

Методология налогового расчета для вывода криптовалют

Расчет для национальных доходов

Эта категория доходов входит в "общий годовой доход физических лиц", рассчитываемый по следующей формуле:

(Сумма вывода – Начальные инвестиционные затраты / Операционные убытки) + Другие связанные с доходами (зарплаты, дивиденды и т.д.)

"Полный годовой индивидуальный доход" подлежит "налогу на личный совокупный доход" по прогрессивным ставкам. Важно иметь подтверждающую документацию о первоначальных инвестиционных расходах.

Практический случай - Национальные доходы:

Предположим, что господин Ли представит следующие доходы в 2024 году:

1. Годовая зарплата: 1.200.000 TWD
2. Доходы от дивидендов: 800.000 TWD
3. Чистая прибыль от криптовалют: 500.000 TWD

Общие доходы: 1.200.000 + 800.000 + 500.000 = 2.500.000 TWD

Г-н Ли рассчитает и уплатит налог на доходы физических лиц на основании общего объема 2.500.000 TWD.

Техническое примечание: Чистая прибыль от криптовалют требует документального подтверждения затрат на приобретение.

Расчет для иностранных доходов

Эта категория включается в расчет "личного базового дохода", включая:

1. Общий годовой личный доход
2. Доходы из иностранного источника
3. Преимущества от специализированных страховок
4. Доходы от некотируемых акций и инвестиционных трастов
5. Неденежные пожертвования

Если общая сумма превышает 7.500.000 TWD, будет применен "базовый налог на доход" в размере 20% на превышение. Зарубежные доходы менее 1.000.000 TWD освобождены от декларации.

Практический случай - Зарубежные доходы:

Предположим, что госпожа Ли представит следующие доходы в 2024 году:

1. Годовая зарплата: 1.500.000 TWD
2. Иностранные доходы: 3.000.000 TWD

Общие доходы: 1.500.000 + 3.000.000 = 4.500.000 TWD

Поскольку базовый личный доход в 4.500.000 TWD не превышает порог в 7.500.000 TWD, дополнительных налогов на иностранные доходы не подлежит.

Тем не менее, госпожа Ли должна будет задекларировать 3.000.000 TWD доходов из-за рубежа при подаче своей налоговой декларации, так как они превышают декларационный порог в 1.000.000 TWD.

Особые сценарии в декларации по налогу на доходы

Сценарий 1: Налог на базовый доход > Налог на совокупный доход

Помимо налогообложения в соответствии с нормами налога на комплексный доход, необходимо произвести дополнительную оплату за разницу между "налогом на базовый доход" и "налогом на комплексный доход".

Сценарий 2: Налог на базовый доход ≤ Налог на совокупный доход

Только происходит ликвидация налога на доходы.

Техническая информация: При осуществлении международных банковских переводов может быть заявлено под кодом "268 Покупка (Продажа) иностранных виртуальных токенов".

Юридические стратегии для оптимизации налоговой нагрузки в операциях с криптовалютами

Прямой перевод на счета в иностранной валюте

Для операторов с умеренным объемом (менее $50.000): Можно выбрать банковские переводы через специализированные международные платформы. Фиксированные комиссии обычно составляют около $13 ( некоторые банки взимают дополнительные сборы ), с сроком выполнения 1-2 рабочих дня.

Для крупных операторов (более $50.000): Рекомендуется рассмотреть международные платформы, специализированные на услугах банковских переводов в USD. Комиссии для крупных объемов оказываются более конкурентоспособными. В качестве обратной стороны, часто требуется подтверждающая документация о происхождении средств и проверка адреса.

Общая рекомендация: Ведите подробные записи всех транзакций, депозитов и выводов для будущих отчетов, обоснования источников средств и возможных налоговых аудитов.

Часто задаваемые вопросы о налогообложении криптовалют

P1: Должны ли декларироваться только национальные выводы свыше 500.000 TWD?

Когда пользователь осуществляет единовременный вывод средств свыше 500.000 TWD через тайваньскую биржу, банковское учреждение обязано сообщать в Офис расследований Министерства юстиции. Однако это не означает, что выводы менее указанной суммы не подлежат обнаружению.

P2: Как правильно задекларировать доходы?

• Национальные: Как "Доходы от сделок с недвижимостью" (применимо, когда нет обоснования стоимости приобретения)
• Иностранцы: Как "Доходы от операций с недвижимостью за границей"

Заключительные соображения

По мере расширения рынка криптовалюты регулирующая и налоговая среда развивается в сторону большей сложности. Власти разрабатывают более точные стандарты для определения национальных и иностранных доходов, а также для обработки трансграничных операций.

Поэтому рекомендуется обращаться за помощью к специализированным налоговым консультантам, когда это необходимо, тем самым гарантируя соблюдение нормативных требований инвестиционных операций, одновременно максимизируя доходность.

Важное уведомление: Криптовалюты представляют собой высокорисковые инвестиции. Содержимое этого руководства не является инвестиционным советом и не подразумевает никакой ответственности.