Можете ли вы учесть взносы на ассоциацию домовладельцев в налогах? Что говорят правила 2025 года

Краткий ответ: всё зависит от использования вашей недвижимости

Могу ли вы заявлять расходы на взносы в ассоциацию домовладельцев в налоговой декларации — не так просто ответить «да» или «нет». Для большинства владельцев первичного жилья, проживающих в нём постоянно, IRS рассматривает взносы HOA как личные расходы — то есть они не подлежат вычету. Однако, если ваша недвижимость приносит доход или вы ведёте бизнес из дома, ситуация кардинально меняется. Вы можете иметь право на частичный или даже полный вычет этих расходов.

Понимание взносов HOA и их назначения

Прежде чем разобраться, можете ли вы заявлять взносы HOA в налоговой декларации, полезно понять, что именно они покрывают. Ассоциации домовладельцев (HOA) управляют жилыми комплексами и собирают регулярные взносы с жильцов за важные услуги:

• Обслуживание и ремонт общих территорий
• Ландшафтные работы и уход за территорией
• Страхование сообщества
• Меры безопасности и охрана
• Удобства и программы сообщества

Эти сборы обычно взимаются ежемесячно или ежегодно и являются стандартной частью проживания в сообществе. Но это не означает, что они автоматически подлежат налоговому вычету.

Два основных сценария, при которых вы МОЖЕТЕ заявлять взносы HOA

Арендная недвижимость(

Наиболее распространённый случай, когда владельцы недвижимости могут заявлять взносы HOA — это арендуемая недвижимость. Размер вычета зависит от того, как вы используете объект:

Объекты, сдаваемые в аренду круглый год

Если вы владеете недвижимостью, используемой исключительно для получения арендного дохода, вы обычно можете вычесть всю сумму взносов HOA. Поскольку эти взносы обслуживают недвижимость, которая генерирует ваш доход, они считаются допустимыми операционными расходами. Вы указываете их в Schedule E )Дополнительный доход и убытки( при подаче федеральной налоговой декларации.

Частичная аренда

Многие владельцы сдают недвижимость только часть года. В этом случае можно ли заявлять взносы HOA? Да — но пропорционально. IRS допускает вычеты исходя из количества дней аренды по сравнению с личным использованием.

Ключевой порог: вы считаете, что используете недвижимость лично, если занимаетесь ею более 14 дней в налоговом году ИЛИ более 10% дней, в течение которых вы сдаёте её в аренду по рыночной стоимости.

Пример: у вас есть квартира с ежегодными взносами HOA в размере $1,200. Вы сдавали её ровно шесть месяцев и жили там остальные шесть. Вы можете заявить 50% взносов )$600### в Schedule E.

$240 Вычеты за домашний офис(

Самозанятые и владельцы бизнеса могут заявлять взносы HOA — хотя бы частично. Важное условие: ваш домашний офис должен регулярно и исключительно использоваться для деловых целей, а помещение — быть вашим основным рабочим местом.

Что требует IRS

Помещение должно использоваться для административных задач. Если вы храните бизнес-инвентарь дома, эта площадь также может иметь значение, хотя применимы особые правила IRS. Работники по форме W-2, работающие удалённо, обычно не имеют права на этот вычет.

Расчет допустимой суммы

Процент вашего дома, используемый для бизнеса, определяет, сколько взносов HOA вы можете заявлять. Если ваш домашний офис занимает 20% общей площади, вы можете вычесть 20% ваших взносов HOA.

Пример: ваши ежегодные взносы HOA составляют $1,200. Ваш офис занимает 20% дома. Расчет: $1,200 × 20% = )подлежащий вычету(. Вы указываете это в форме 8829 )Расходы на использование дома для бизнеса( при подаче налоговой декларации.

Когда взносы HOA не подлежат вычету

Ситуации, при которых нельзя заявлять взносы HOA в налоговой:

• Основное место жительства без арендного дохода: просто проживание в доме постоянно, даже дорогое, не создает право на вычет
• Дома для отдыха, используемые только лично: дача или сезонные дома, используемые только для вашего удовольствия, не подходят
• Особые оценки за улучшения: разовые сборы за крупные обновления или капитальные улучшения обычно не подлежат вычету )хотя оценки за обслуживание, связанные с арендой, могут быть допустимы(

Быстрый справочник: тип недвижимости и статус вычета

Как правильно отразить вычитаемые взносы HOA

После определения, можете ли вы заявлять взносы HOA в налоговой декларации, следуйте этим шагам:

Для арендных объектов: заполните Schedule E )Форма 1040( и укажите взносы HOA как операционные расходы. Укажите адрес недвижимости и соответствующие данные о доходах от аренды.

Для вычетов за домашний офис: используйте форму 8829 для расчета пропорционального вычета, затем перенесите сумму в Schedule C, если вы — самозанятый.

Требования к документации: сохраняйте все счета-фактуры HOA, квитанции об оплате и записи, подтверждающие ваш арендный доход или деловое использование. IRS может запросить их при проверке.

Обратитесь к публикациям IRS: ознакомьтесь с публикациями 527 )Жилая арендная недвижимость и 587 Использование дома для бизнеса для полного руководства по вашей ситуации.

Стратегии для максимизации возможных вычетов

Рассмотрите частичную аренду: даже сдача второй недвижимости на несколько месяцев может создать налоговые преимущества. Размер вычета пропорционален времени аренды.

Оптимизируйте пространство домашнего офиса: если вы — самозанятый, соблюдение требований IRS к исключительности превращает часть взносов HOA в законные бизнес-расходы.

Ведите аккуратный учет: храните чеки, счета, договоры аренды и журналы, показывающие использование для бизнеса. Эта документация защитит вас при проверке и поможет точно рассчитать вычет.

Работайте с налоговым специалистом: налоговое законодательство меняется, а индивидуальные ситуации различны. Квалифицированный налоговый консультант поможет выявить пропущенные вычеты и обеспечить соблюдение текущих правил IRS.

Часто задаваемые вопросы о заявлении взносов HOA

В: Я работаю из дома по форме W-2. Могу ли я заявлять взносы HOA?
О: Обычно нет. Вычет за домашний офис применяется в основном для самозанятых и владельцев бизнеса, а не для работников по форме W-2, работающих удалённо.

В: Что если я сдаю дом только три месяца в году?
О: Вы можете заявлять взносы HOA за эти три месяца. Расчет: 3 месяца ÷ 12 месяцев = 25% от годовых взносов.

В: Учтены ли особые оценки?
О: Это зависит. Оценки за обслуживание или ремонт, связанные с арендной деятельностью, могут быть вычитаемыми. Оценки за капитальные улучшения обычно — нет. Обратитесь к специалисту.

В: Повлияют ли регулярные взносы HOA на налог на прирост капитала при продаже?
О: Нет. Обычные взносы HOA не изменяют базу стоимости. Однако особые оценки, использованные для улучшений, могут увеличить базу, что потенциально снизит налог на прирост.

В: Могу ли я заявлять взносы HOA в своих государственных налогах?
О: Многие штаты следуют федеральным правилам. Обратитесь в налоговую службу штата или к местному налоговому специалисту для уточнения.

Итог: важно знать, когда можно заявлять эти расходы

Для большинства владельцев жилья взносы HOA остаются личными расходами без налоговой льготы. Однако ситуация меняется, если ваша недвижимость приносит доход от аренды или поддерживает бизнес из дома. Понимание этих правил — и аккуратное ведение документации — может помочь вам легально заявлять взносы HOA в налоговой декларации.

Владельцы арендной недвижимости и самозанятые особенно должны проверить, не упустили ли они возможные вычеты. Работа с налоговым специалистом поможет вам максимально использовать все доступные преимущества и соблюдать требования IRS и текущего налогового законодательства.