Ваш гид по штатам США с наибольшими налоговыми преимуществами: рейтинг 2025 года с объяснениями

При выборе места для открытия бизнеса или переезда важно учитывать структуру налогов штата. Индекс налоговой конкурентоспособности штатов 2025 года, подготовленный Tax Foundation — уважаемой исследовательской организацией — предоставляет обновленную основу для оценки налоговых условий по всей стране. Анализ охватывает более 150 факторов, распределенных по пяти налоговым категориям: налоги на доходы физических лиц, корпоративные налоги, налоги с продаж и акцизы, налоги на имущество и богатство, а также налоги на страховые взносы по безработице.

Топ-10 штатов по налоговой выгоде

На основе этого всестороннего анализа текущий рейтинг выглядит следующим образом:

1. Вайоминг – Нет налога на доходы физических лиц; занимает 7-е место по налогу с продаж, 44-е по налогу на имущество
2. Южная Дакота – Нет налога на доходы физических лиц или корпоративного налога; 31-е место по налогу с продаж, 10-е по налогу на имущество
3. Аляска – Нет налога на доходы физических лиц или государственного налога с продаж; 5-е место по налогу с продаж, 30-е по налогу на имущество
4. Флорида – Нет налога на доходы физических лиц; 14-е место по налогу с продаж, 21-е по налогу на имущество
5. Монтана – 10-е место по налогу на доходы; исключительное 3-е место по налогу с продаж, 18-е по налогу на имущество
6. Нью-Гэмпшир – 12-е место по налогу на доходы; лидирует в стране по эффективности налога с продаж
7. Техас – Нет налога на доходы физических лиц; 36-е место по налогу с продаж, 40-е по налогу на имущество
8. Теннесси – Нет налога на доходы физических лиц; 47-е место по налогу с продаж (самый высокий показатель), 33-е по налогу на имущество
9. Северная Дакота – 17-е место по налогу на доходы; 15-е по налогу с продаж, исключительное 4-е место по налогу на имущество
10. Индиана – 16-е место по налогу на доходы; 17-е по налогу с продаж, 5-е по налогу на имущество

Модель: баланс налоговой нагрузки

Выявляется яркая закономерность: шесть из десяти наиболее налогово конкурентоспособных штатов полностью отменили налог на доходы физических лиц — это характерная черта лидеров. Однако это не всегда означает более низкую общую налоговую нагрузку. Штаты без доходных поступлений должны компенсировать это за счет других методов налогообложения. Многие используют повышенные налоги на имущество или налоги с продаж, формируя иные налоговые структуры, а не просто снижая налоговую нагрузку в целом.

Самые успешные штаты без налога на доходы и с нулевым налогом с продаж — такие как Аляска — используют альтернативные источники доходов. Аналогично, штаты, богатые природными ресурсами, могут получать значительные доходы, облагая налогами добычу ресурсов и связанные с этим виды деятельности, что снижает их зависимость от налога на личный доход.

География и налоговая стратегия

Вайоминг, Южная Дакота и Аляска занимают первые три места, и эти рейтинги отражают стратегические политические решения, обусловленные их характеристиками. Как преимущественно сельские, малонаселенные регионы, эти штаты требуют меньших инвестиций в крупномасштабную инфраструктуру, такую как общественный транспорт. Политики штатов поддерживают конкурентную низкую налоговую среду, чтобы привлекать бизнес-инвестиции, капитал и миграцию населения.

Более населенные штаты, такие как Флорида и Техас, показывают, что крупные экономики также могут ориентироваться на налоговую конкурентоспособность. Законодатели в этих регионах сознательно выбирают снижение налогов, хотя это часто сопровождается компромиссами в области инвестиций в общественные услуги и государственных льгот.

Что измеряет рейтинг

Методология Tax Foundation оценивает ставки и структуру налога на доходы физических лиц; структуру и широту применения налога с продаж; налоговую нагрузку на имущество, рассчитанную как процент от личного дохода; а также государственные налоги на страховые взносы по безработице. Рейтинги отражают как уровни ставок, так и структурные особенности — нейтральные, широкие налоговые системы получают более высокие оценки, чем узкие или искажающие экономику подходы.

Основной вывод

Для физических лиц и владельцев бизнеса, рассматривающих переезд или расширение, эти рейтинги показывают, что штаты без налога на доходы и с нулевым налогом с продаж предлагают явные преимущества, особенно в сочетании с умеренными налогами на имущество. Данные свидетельствуют, что налоговая конкурентоспособность редко достигается одной политикой, а скорее — осознанным сочетанием низких ставок по нескольким налоговым категориям. Штаты, которые постоянно занимают высшие позиции, обычно используют одну стратегию: приоритет — нейтральные с точки зрения экономики налоговые структуры при сохранении конкурентных общих ставок.