Làm thế nào để quản lý thuế đối với tiền điện tử? Chiến lược hợp pháp để tối ưu hóa gánh nặng thuế

Khung thuế cho các hoạt động với tiền điện tử

Trong bối cảnh hiện tại, nơi mà các loại tiền điện tử đóng vai trò ngày càng quan trọng trong các thị trường tài chính toàn cầu, việc hiểu rõ khung thuế áp dụng là điều thiết yếu đối với các nhà đầu tư Đài Loan. Tại Đài Loan, các loại tiền điện tử được phân loại chính thức là "coin ảo", được coi là sản phẩm kỹ thuật số có tính chất đầu cơ và không phải là tiền tệ hợp pháp hay công cụ thanh toán.

Nguyên tắc thuế cơ bản quy định rằng lợi nhuận thu được từ các giao dịch với tiền điện tử được coi là "thu nhập từ giao dịch bất động sản", và phải chịu thuế thu nhập theo quy định tại Điều 14, Khoản 1, Loại 7 của Luật Thuế thu nhập.

Điều quan trọng cần nhấn mạnh là nghĩa vụ thuế được kích hoạt trong giai đoạn "rút tiền", thời điểm mà tiền điện tử được chuyển đổi thành coin và được chuyển vào tài khoản ngân hàng.

Hướng dẫn này cung cấp một phân tích chi tiết về quy định thuế áp dụng cho tiền điện tử tại Đài Loan vào năm 2024, bao gồm sự phân biệt giữa thu nhập nội địa và nước ngoài, phương pháp tính toán, xử lý tổn thất, quy trình kê khai và chiến lược pháp lý để tối ưu hóa thuế.

Các tình huống chịu thuế trong các giao dịch với tiền điện tử

Việc đánh thuế đối với các giao dịch tiền điện tử chủ yếu được phân loại thành hai loại: thu nhập nội địa và thu nhập nước ngoài. Sự phân biệt này chủ yếu dựa trên "nguồn rút tiền và chuyển tiền cuối cùng".

Khía cạnh chính: Nếu bạn chỉ giữ tiền điện tử trên một sàn giao dịch mà không thực hiện rút tiền, thì không có nghĩa vụ thuế.

Doanh thu quốc gia:

• Khi khoản chuyển tiền cuối cùng đến từ một nền tảng giao dịch hoặc tổ chức tài chính "có trụ sở tại Đài Loan" (bất kể giao dịch bằng đô la Đài Loan hay đô la Mỹ)
• Bằng cách sử dụng dịch vụ C2C/P2P thu phí qua các tài khoản quốc gia (bancos, Line Pay, v.v.)

Ví dụ minh họa:

1. Chuyển đổi tiền điện tử sang TWD trên các sàn giao dịch Đài Loan sau đó rút về tài khoản ngân hàng địa phương
2. Rút tiền bằng USD thông qua XREX, trong đó người gửi là một tổ chức ngân hàng quốc gia ( được coi là thu nhập quốc gia )

Doanh thu từ nước ngoài:

• Khi khoản chuyển tiền cuối cùng đến từ một nền tảng giao dịch hoặc tổ chức tài chính "nằm ngoài Đài Loan"

Ví dụ thực tế:

1. Chuyển tiền trực tiếp bằng USD từ một sàn giao dịch nước ngoài đến một tài khoản ngân hàng Đài Loan
2. Chuyển khoản bằng USD từ một sàn giao dịch nước ngoài vào một tài khoản kỹ thuật số, sau đó chuyển khoản vào một tài khoản ngân hàng Đài Loan.

Lưu ý quan trọng: Mặc dù giao dịch diễn ra trên một nền tảng nước ngoài (như các sàn giao dịch quốc tế hàng đầu), nếu các khoản tiền cuối cùng được rút qua một sàn giao dịch Đài Loan, chúng sẽ vẫn được coi là thu nhập trong nước. Khía cạnh này đặc biệt quan trọng đối với nhiều nhà đầu tư trong lĩnh vực tiền tệ.

Phương pháp tính thuế cho việc rút tiền điện tử

Tính toán cho thu nhập quốc gia

Danh mục thu nhập này được tích hợp vào "thu nhập toàn diện hàng năm tổng của cá nhân", được tính toán theo công thức sau:

(Số tiền rút – Chi phí đầu tư ban đầu / Lỗ hoạt động) + Các thu nhập quốc gia khác liên quan (lương, cổ tức, v.v.)

"Thu nhập toàn diện hàng năm cá nhân" sẽ chịu "thuế thu nhập toàn diện cá nhân" theo các mức thuế lũy tiến. Việc có tài liệu chứng minh chi phí đầu tư ban đầu là rất quan trọng.

Tình huống thực tế - Doanh thu quốc gia:

Giả sử ông Li trình bày các khoản thu nhập sau đây vào năm 2024:

1. Lương hàng năm: 1.200.000 TWD
2. Doanh thu từ cổ tức: 800.000 TWD
3. Lợi nhuận ròng từ tiền điện tử: 500.000 TWD

Doanh thu tổng cộng: 1.200.000 + 800.000 + 500.000 = 2.500.000 TWD

Ông Li sẽ tính toán và thanh toán thuế thu nhập cá nhân tổng hợp dựa trên tổng số 2.500.000 TWD.

Ghi chú kỹ thuật: Lợi nhuận ròng từ tiền điện tử yêu cầu tài liệu chứng minh chi phí mua vào.

Tính toán cho thu nhập nước ngoài

Danh mục này được đưa vào tính toán "thu nhập cơ bản cá nhân", bao gồm:

1. Thu nhập tổng hợp hàng năm cá nhân tổng
2. Thu nhập từ nguồn nước ngoài
3. Lợi ích từ các bảo hiểm cụ thể
4. Doanh thu từ cổ phiếu không niêm yết và quỹ tín thác đầu tư
5. Donaciones no monetarias

Nếu tổng số vượt quá 7.500.000 TWD, sẽ áp dụng "thuế thu nhập cơ bản" 20% trên phần vượt trội. Thu nhập từ nước ngoài dưới 1.000.000 TWD được miễn khai báo.

Trường hợp thực tiễn - Thu nhập nước ngoài:

Giả sử bà Li có các khoản thu nhập sau trong năm 2024:

1. Lương hàng năm: 1.500.000 TWD
2. Doanh thu nước ngoài: 3.000.000 TWD

Doanh thu tổng cộng: 1.500.000 + 3.000.000 = 4.500.000 TWD

Vì thu nhập cơ bản cá nhân 4.500.000 TWD không vượt quá ngưỡng 7.500.000 TWD, không có nghĩa vụ thuế bổ sung cho thu nhập nước ngoài.

Tuy nhiên, bà Li sẽ phải khai báo 3.000.000 TWD thu nhập từ nước ngoài khi nộp tờ khai thuế của mình, vì số tiền này vượt quá ngưỡng khai báo 1.000.000 TWD.

Các tình huống đặc biệt trong việc khai thuế thu nhập

Kịch bản 1: Thuế thu nhập cơ bản > Thuế thu nhập toàn diện

Ngoài việc đánh thuế theo quy định của thuế thu nhập toàn phần, còn có một khoản thanh toán bổ sung cho sự chênh lệch giữa "thuế thu nhập cơ bản" và "thuế thu nhập toàn phần".

Kịch bản 2: Thuế thu nhập cơ bản ≤ Thuế thu nhập tổng hợp

Chỉ có việc thanh toán thuế thu nhập toàn diện.

Thông tin kỹ thuật: Khi thực hiện chuyển khoản ngân hàng quốc tế, có thể được khai báo theo mã "268 Mua (Bán) của tài sản ảo nước ngoài".

Các chiến lược hợp pháp để tối ưu hóa gánh nặng thuế trong các giao dịch tiền điện tử

Chuyển khoản trực tiếp vào tài khoản bằng ngoại tệ

Dành cho nhà giao dịch có khối lượng trung bình (dưới $50.000): Họ có thể chọn chuyển khoản ngân hàng thông qua các nền tảng quốc tế chuyên biệt. Các khoản phí cố định thường dao động khoảng $13 (một số ngân hàng áp dụng phí bổ sung), với thời gian thực hiện từ 1-2 ngày làm việc.

Dành cho các nhà giao dịch khối lượng lớn (hơn $50.000): Nên xem xét các nền tảng quốc tế chuyên về dịch vụ chuyển tiền ngân hàng bằng USD. Các khoản phí cho khối lượng lớn sẽ cạnh tranh hơn. Ngược lại, thường xuyên yêu cầu tài liệu chứng minh nguồn gốc của các quỹ và xác minh địa chỉ.

Khuyến nghị chung: Giữ lại hồ sơ chi tiết về tất cả các giao dịch, tiền gửi và rút tiền cho các báo cáo trong tương lai, xác minh nguồn gốc của các quỹ và các cuộc kiểm toán thuế có thể xảy ra.

Câu hỏi thường gặp về thuế đối với tiền điện tử

P1: Chỉ các khoản rút tiền quốc gia vượt quá 500.000 TWD có phải được khai báo không?

Khi một người dùng thực hiện một lần rút tiền vượt quá 500.000 TWD thông qua một sàn giao dịch Đài Loan, tổ chức ngân hàng có nghĩa vụ báo cáo cho Văn phòng Điều tra của Bộ Tư pháp. Tuy nhiên, điều này không có nghĩa là các khoản rút tiền dưới số tiền đó không thể bị phát hiện.

P2: Làm thế nào để khai báo đúng cách thu nhập?

• Quốc gia: Như "Doanh thu từ giao dịch bất động sản" ( áp dụng khi không có chứng minh chi phí mua vào )
• Người nước ngoài: Như "Doanh thu từ giao dịch bất động sản ở nước ngoài"

Những cân nhắc cuối cùng

Khi thị trường tiền điện tử tiếp tục mở rộng, môi trường quy định và thuế đang tiến tới sự phức tạp hơn. Các cơ quan chức năng đang phát triển các tiêu chuẩn chính xác hơn cho việc định nghĩa thu nhập quốc gia và nước ngoài, cũng như cho việc xử lý các giao dịch xuyên biên giới.

Vì vậy, việc có sự hỗ trợ của các cố vấn thuế chuyên nghiệp khi cần thiết là điều đáng khuyến nghị, từ đó đảm bảo tuân thủ quy định của các giao dịch đầu tư trong khi tối đa hóa lợi nhuận.

Thông báo quan trọng: Tiền điện tử đại diện cho các khoản đầu tư có rủi ro cao. Nội dung của hướng dẫn này không cấu thành tư vấn đầu tư cũng như không chịu bất kỳ trách nhiệm nào.