Comment gérer les impôts sur les cryptomonnaies ? Stratégies légales pour optimiser la charge fiscale

Panorama fiscal pour les opérations avec des cryptomonnaies

Dans le contexte actuel, où les cryptomonnaies jouent un rôle de plus en plus important sur les marchés financiers mondiaux, il est essentiel pour les investisseurs taïwanais de comprendre le cadre fiscal applicable. À Taïwan, les cryptomonnaies sont officiellement classées comme "jeton virtuel", considérées comme des produits numériques de nature spéculative et non comme une monnaie légale ou un instrument de paiement.

Le principe fiscal fondamental établit que les gains dérivés de transactions avec des cryptomonnaies sont considérés comme des "revenus de transactions immobilières", étant soumis à l'impôt sur le revenu conformément à l'article 14, paragraphe 1, catégorie 7 de la Loi sur l'impôt sur le revenu.

Il est important de souligner que l'obligation fiscale s'active lors de la phase de "retrait", moment où la cryptomonnaie se convertit en jeton et est transférée sur un compte bancaire.

Ce guide fournit une analyse détaillée de la réglementation fiscale applicable aux cryptomonnaies à Taïwan pour 2024, couvrant la distinction entre les revenus nationaux et étrangers, les méthodologies de calcul, le traitement des pertes, les procédures déclaratives et les stratégies légales pour l'optimisation fiscale.

Scénarios imposables dans les opérations avec des cryptomonnaies

La taxation des opérations avec des cryptomonnaies se classe principalement en deux catégories : revenus nationaux et revenus étrangers. Cette distinction repose essentiellement sur la "source du retrait et de la remise finale".

Aspect clé : Si vous conservez uniquement des cryptomonnaies sur un exchange sans effectuer de retraits, il n'y a pas d'obligation fiscale.

Revenus nationaux :

• Lorsque le virement final provient d'une plateforme de trading ou d'une institution financière "située à Taïwan" ( peu importe s'il est effectué en dollars taïwanais ou américains )
• En utilisant des services C2C/P2P en facturant par le biais de comptes nationaux (bancos, Line Pay, etc.)

Exemples illustratifs :

1. Conversion de cryptomonnaies en TWD sur des exchanges taïwanais avec retrait ultérieur sur des comptes bancaires locaux
2. Retraits en USD via XREX, où l'expéditeur est une entité bancaire nationale ( considéré comme revenu national )

Revenus étrangers :

• Lorsque le transfert final provient d'une plateforme de trading ou d'une institution financière "située en dehors de Taïwan"

Exemples pratiques :

1. Transfert direct en USD depuis un exchange étranger vers un compte bancaire taïwanais
2. Transfert en USD d'un échange étranger vers un compte numérique, suivi du transfert vers un compte bancaire taïwanais

Considération importante : Bien que l'opération soit effectuée sur une plateforme étrangère ( comme principaux exchanges internationaux ), si les fonds sont finalement retirés via un exchange taïwanais, ils continueront à être considérés comme des revenus nationaux. Cet aspect est particulièrement pertinent pour de nombreux investisseurs en jetons.

Méthodologie de calcul fiscal pour les retraits de cryptomonnaies

Calcul pour les revenus nationaux

Cette catégorie de revenus s'intègre dans le "revenu annuel total global des personnes physiques", calculé selon la formule suivante :

(Montant du retrait – Coût d'investissement initial / Pertes opérationnelles) + Autres revenus nationaux liés (salaires, dividendes, etc.)

Le "revenu intégral annuel total individuel" est soumis à l'"impôt sur le revenu intégral personnel" selon des taux progressifs. Il est crucial de disposer de documents justificatifs du coût d'investissement initial.

Cas pratique - Revenus nationaux :

Supposons que M. Li présente les revenus suivants en 2024 :

1. Salaire annuel : 1.200.000 TWD
2. Revenus des dividendes : 800.000 TWD
3. Bénéfice net par cryptomonnaies : 500.000 TWD

Revenus totaux : 1.200.000 + 800.000 + 500.000 = 2.500.000 TWD

M. Li calculera et réglera l'impôt sur le revenu personnel intégral sur la base d'un total de 2.500.000 TWD.

Note technique : Le bénéfice net des jetons nécessite une documentation justificative des coûts d'acquisition.

Calcul pour les revenus étrangers

Cette catégorie est intégrée au calcul du "revenu de base personnel", y compris :

1. Revenu annuel personnel total
2. Revenus de source étrangère
3. Avantages issus d'assurances spécifiques
4. Revenus dérivés d'actions non cotées et de fonds fiduciaires d'investissement
5. Données non monétaires

Si le total dépasse 7.500.000 TWD, un "impôt sur le revenu de base" de 20 % sera appliqué sur le surplus. Les revenus étrangers inférieurs à 1.000.000 TWD sont exonérés de déclaration.

Cas pratique - Revenus étrangers :

Supposons que Mme Li présente les revenus suivants en 2024 :

1. Salaire annuel : 1.500.000 TWD
2. Revenus étrangers : 3.000.000 TWD

Revenus totaux : 1.500.000 + 3.000.000 = 4.500.000 TWD

Étant donné que le revenu de base personnel de 4 500 000 TWD ne dépasse pas le seuil de 7 500 000 TWD, il n'y a pas d'imposition supplémentaire sur les revenus étrangers.

Cependant, Mme Li devra déclarer les 3.000.000 TWD de revenus étrangers lors de la présentation de sa déclaration fiscale, car ils dépassent le seuil déclaratif de 1.000.000 TWD.

Scénarios spéciaux dans la déclaration de l'impôt sur le revenu

Scénario 1 : Impôt sur le revenu de base > Impôt sur le revenu intégral

En plus de la taxation conformément à la réglementation de l'impôt sur le revenu global, un paiement supplémentaire est dû pour la différence entre l'"impôt sur le revenu de base" et l'"impôt sur le revenu global".

Scénario 2 : Impôt sur le revenu de base ≤ Impôt sur le revenu global

Seule la liquidation de l'impôt sur le revenu global est applicable.

Informations techniques : Lors de l'exécution de virements bancaires internationaux, il peut être déclaré sous le code "268 Achat ( Vente ) d'actifs virtuels étrangers".

Stratégies légales pour optimiser la charge fiscale dans les opérations avec des cryptomonnaies

Transfert direct vers des comptes en jeton étranger

Pour les opérateurs de volume modéré (moins de 50 000 $): Ils peuvent opter pour des transferts bancaires via des plateformes internationales spécialisées. Les commissions fixes se situent généralement autour de $13 (certains banques appliquent des frais supplémentaires), avec un délai d'exécution de 1 à 2 jours ouvrables.

Pour les opérateurs de gros volume (plus de 50 000 $): Il est recommandé de considérer des plateformes internationales spécialisées dans les services de transfert bancaire en USD. Les commissions pour les gros volumes sont plus compétitives. En revanche, il est souvent nécessaire de fournir une documentation justificative de l'origine des fonds et une vérification de l'adresse.

Recommandation générale : Conserver des enregistrements détaillés de toutes les transactions, dépôts et retraits pour les déclarations futures, la justification de l'origine des fonds et les éventuels audits fiscaux.

Questions fréquentes sur la fiscalité des cryptomonnaies

P1 : Seuls les retraits nationaux supérieurs à 500 000 TWD doivent-ils être déclarés ?

Lorsque un utilisateur effectue un seul retrait supérieur à 500 000 TWD via un échange taïwanais, l'entité bancaire est tenue d'informer le Bureau d'enquête du ministère de la Justice. Cependant, cela n'implique pas que les retraits inférieurs à ce montant ne soient pas détectables.

P2 : Comment déclarer correctement les revenus ?

• Nationaux : Comme "Revenus des transactions immobilières" (applicable lorsque la justification du coût d'acquisition n'est pas disponible)
• Étrangers : Comme "Revenus provenant de transactions immobilières à l'étranger"

Considérations finales

Alors que le marché des cryptomonnaies continue de s'étendre, l'environnement réglementaire et fiscal évolue vers une plus grande complexité. Les autorités développent des normes plus précises pour la définition des revenus nationaux et étrangers, ainsi que pour le traitement des opérations transfrontalières.

Par conséquent, il est recommandé de bénéficier de l'assistance de conseillers fiscaux spécialisés lorsque cela est nécessaire, garantissant ainsi la conformité réglementaire des opérations d'investissement tout en maximisant la rentabilité.

Avertissement important : Les cryptomonnaies représentent des investissements à haut risque. Le contenu de ce guide ne constitue pas un conseil en investissement et n'implique aucune responsabilité.