L'énigme du Code Fiscal : Comprendre pourquoi les impôts américains restent si compliqués et résistants au changement

Les Américains passent environ 13 heures par an à se battre avec les formulaires fiscaux, et la plupart finissent par payer environ $240 à des professionnels rien que pour naviguer dans le processus de déclaration. De l’autre côté de l’Atlantique, les résidents estoniens remplissent leurs déclarations en moins de cinq minutes sans rien payer. Ce contraste frappant soulève une question évidente : pourquoi les impôts sont-ils si compliqués aux États-Unis, et qu’est-ce qui empêche les législateurs de simplifier le système ?

La réponse ne réside pas simplement dans une incompétence bureaucratique. Au contraire, une combinaison de sophistication économique, d’intérêts politiques concurrents et d’incitations structurelles a créé un paysage fiscal qui résiste à la simplification malgré une frustration généralisée.

La complexité économique exige un système complexe

L’experte en fiscalité Marilynn Grossman souligne une vérité fondamentale : « Nous sommes une économie très sophistiquée et complexe, ce qui nécessite un système fiscal également très sophistiqué. » L’économie américaine fonctionne dans d’innombrables secteurs, avec plusieurs sources de revenus et des structures commerciales complexes. Cette réalité économique nécessite un cadre fiscal tout aussi élaboré pour évaluer équitablement les obligations dans différents secteurs et sources de revenus.

Alors que les États-Unis se classent 21e sur 38 pays sondés en termes de difficulté de préparation fiscale, ce classement masque un point critique — le système américain reste lourd pour quiconque dépose des déclarations au-delà des plus simples.

La logique perverse des déductions et incitations fiscales

Voici le paradoxe qui empêche la simplification : la plupart des gens détestent la complexité fiscale, mais peu s’y opposent lorsqu’ils en bénéficient personnellement. Les contribuables et les industries critiquent bruyamment le code complexe, mais ces mêmes groupes défendent farouchement les déductions et incitations fiscales qui leur profitent. Cela crée un scénario où les législateurs subissent une pression énorme de la part des groupes d’intérêt pour maintenir les incitations fiscales existantes plutôt que de les éliminer pour simplifier le code.

Le Congrès a adopté les incitations fiscales comme un outil politique principal, Grossman notant que les législateurs voient le code fiscal comme la solution à presque tous les problèmes. « Tout défi que nous voulons relever, utilisons le Code Fiscal », explique-t-elle. Le résultat est qu’à chaque session législative, la complexité s’accroît, tandis que la suppression d’une seule incitation déclenche une opposition organisée de la part des parties concernées.

Les groupes d’intérêt spéciaux façonnent le paysage

Des organisations puissantes font activement du lobbying pour des subventions fiscales et des dispositions spéciales qui créent des distinctions entre contribuables selon leurs sources et usages de revenus. Ces groupes influents exercent une pression considérable à Washington, D.C., et réussissent systématiquement à intégrer des complications supplémentaires dans le système. Leur influence politique garantit que les dispositions avantageant leurs membres restent protégées contre toute tentative de simplification.

Les divisions politiques bloquent la réforme

Une réforme fiscale significative nécessite un consensus qui reste difficile à obtenir dans le Congrès aujourd’hui polarisé. Les défenseurs de la simplification proposent généralement d’élargir la base d’imposition en éliminant les déductions ciblées tout en réduisant les taux globaux. Cependant, cette approche suscite immédiatement une résistance féroce de la part des parties qui bénéficient de ces déductions. L’impasse partisane empêche la mise en œuvre d’une action législative globale nécessaire pour restructurer le système fiscal.

Pourquoi le changement reste improbable

La réalité mathématique est intimidante : tout effort pour simplifier significativement le code fiscal doit démanteler des dispositions qui profitent à des constituants puissants. Ces populations concernées se mobilisent de manière prévisible contre de tels changements. Par ailleurs, les incitations économiques et politiques restent mal alignées — les législateurs tirent davantage profit du statu quo que d’une simplification controversée.

Tant que le calcul politique ne changera pas ou que la pression publique ne deviendra pas irrésistible, les Américains doivent s’attendre à ce que la réponse à « pourquoi les impôts sont-ils si compliqués » reste la même : une économie complexe, des intérêts concurrents et des réalités politiques enracinées ont créé un système particulièrement résistant à toute refonte.