DAC8 à partir de 2026 : Ce que la nouvelle obligation de déclaration crypto signifie réellement pour les investisseurs allemands

Le projet de loi gouvernemental pour la mise en œuvre de la directive UE 2023/2226 est en vigueur depuis le 15 août 2025 – mais qu’est-ce qui change concrètement pour les utilisateurs de cryptomonnaies ?

Début août 2025, le gouvernement fédéral a présenté son projet d’implémentation de la directive DAC8, qui vise à renforcer la transparence fiscale dans le secteur des cryptos à l’échelle européenne. Avec la loi prévue sur la transparence fiscale des actifs cryptographiques (KStTG), l’Allemagne instaurera une nouvelle norme en matière d’obligations de déclaration – non pas en tant qu’infraction pénale, mais comme une obligation de rapport structurée, offrant aux autorités fiscales une meilleure vue d’ensemble des transactions imposables. L’Office fédéral des impôts (BZSt) deviendra le centre névralgique pour l’échange automatisé de données au sein de l’UE.

Qui doit déclarer – et que deviennent les données ?

La KStTG oblige les fournisseurs de services liés aux actifs cryptographiques – c’est-à-dire les plateformes d’échange, courtiers et services de garde – à collecter des données et à faire un reporting annuel. Ils doivent identifier leurs clients, recueillir des déclarations sur l’auto-déclaration, stocker les données de transaction pertinentes et les transmettre au BZSt. De là, les informations alimentent un échange à l’échelle de l’UE – un système coordonné visant à éviter la double imposition et à compliquer la fraude fiscale.

Concrètement, seront enregistrés les données de portefeuille (Achats, ventes, entrées et sorties via le service) ainsi que les données de base des clients issues de la vérification. Cela paraît exhaustif, mais est délibérément limité à l’interface des fournisseurs : Les transferts wallet-to-wallet sans intermédiaire de service restent hors champ. Ce n’est que lorsqu’une plateforme assujettie à déclaration est impliquée – par exemple lors d’un retrait d’une bourse vers un portefeuille privé – que des obligations de déclaration s’appliquent. Les règles de la DAC8 concernent donc les prestataires de services, pas vos clés privées.

Calendrier et dimension financière : quand cela devient-il sérieux ?

Les obligations DAC8 entreront en vigueur à partir de 2026, avec la première saison de déclaration qui suivra. D’ici là, le projet doit suivre le processus parlementaire et l’infrastructure technique doit être mise en place.

Le projet gouvernemental quantifie de manière transparente l’effort administratif :

• Économie : Un coût initial d’environ 9,3 millions d’euros, puis environ 270 000 euros par an en coûts d’exploitation
• Fédéral : Un coût d’implémentation unique d’environ 31,9 millions d’euros, avec un coût annuel d’environ 10,5 millions d’euros
• Citoyens : Estimation d’un effort en temps unique de 234 000 heures de travail pour la documentation et la préparation des données

Ces chiffres montrent clairement : la DAC8 représente un projet de conformité conséquent, qui mobilise autant les marchés, les autorités que les investisseurs privés.

Cadre : ce qu’est la DAC8 – et ce qu’elle implique pour la vie privée

Une idée reçue fréquente : la DAC8 n’est pas une surveillance de tous les flux de paiement ni une interdiction de l’auto-conservation (self-custody). Il s’agit d’une transparence fiscale standardisée pour les services réglementés. Vos portefeuilles personnels ne sont pas soumis à un contrôle en temps réel par la DAC8. Cependant : des cadres européens comme MiCA (Markets in Crypto-Assets), la Travel Rule et la DAC8 forment ensemble une structure qui augmente la traçabilité dans le domaine des offres réglementées. Ceux qui souhaitent rester totalement anonymes doivent prendre en compte consciemment les conséquences juridiques de ce choix.

Check-list pratique pour les investisseurs – comment se préparer

1. Organiser la documentation : Rassemblez les justificatifs d’achat et de vente, les preuves de dépôt/retrait et l’historique des transactions de vos plateformes. Stockez tout de manière structurée – cela facilitera la déclaration fiscale et vous apportera une sécurité.

2. Choisir ses plateformes en connaissance de cause : Ceux qui échangent via des bourses et courtiers réglementés bénéficient réellement de la DAC8 – leurs données sont alors structurées et correctes. Cela peut vous aider en cas de contrôle.

3. Réfléchir à une stratégie de stockage : Séparez votre wallet de trading (positions à court terme) de vos dépôts à long terme. Pour une conservation sécurisée, privilégiez les hardware wallets ou des solutions de custody spécialisées.

4. Explorer des alternatives de produits : Pas intéressé par des achats directs ? Les ETF Bitcoin et les produits structurés offrent une clarté juridique et relèvent de règles de valeurs mobilières connues, plutôt que de la nouvelle complexité DAC8.

En résumé

La DAC8 est la réponse européenne à la demande de plus de transparence fiscale dans le secteur des cryptos. À partir de 2026, les fournisseurs devront faire un reporting standardisé – ce n’est pas une surprise, mais un standard de conformité prévisible. Pour vous, en tant qu’investisseur privé, cela signifie surtout : une documentation rigoureuse, un choix conscient des prestataires et une séparation claire entre trading et conservation à long terme. L’auto-conservation reste légale, la DAC8 n’est pas une interdiction générale. En maîtrisant les bases et en tenant proprement vos documents, vous serez pleinement préparé d’ici 2026 – et pourrez vous concentrer à nouveau sur l’essentiel : comprendre le marché et prendre des décisions éclairées.