Як управляти податками на криптовалюти? Юридичні стратегії для оптимізації податкового навантаження

Фіскальний панорама для операцій з криптовалютами

У сучасному контексті, де криптовалюти відіграють все більш важливу роль на глобальних фінансових ринках, для тайваньських інвесторів є надзвичайно важливим зрозуміти застосовну податкову систему. У Тайвані криптовалюти офіційно класифікуються як "виртуальна монета", вважаються цифровими продуктами спекулятивного характеру, а не законним платіжним засобом чи інструментом платежу.

Основний податковий принцип встановлює, що прибутки, отримані від угод з криптовалютами, вважаються "доходами від угод з нерухомістю", і підлягають оподаткуванню на прибуток відповідно до положень статті 14, пункту 1, категорії 7 Закону про податок на прибуток.

Важливо підкреслити, що податкова зобов'язання активується під час фази "виведення", момент, коли криптовалюта перетворюється на монету і переводиться на банківський рахунок.

Цей посібник надає детальний аналіз податкового законодавства, що стосується криптовалют у Тайвані на 2024 рік, охоплюючи розмежування між національними та іноземними доходами, методології розрахунку, обробку збитків, декларативні процедури та юридичні стратегії для оптимізації оподаткування.

Оподатковувані сценарії в операціях з криптовалютами

Оподаткування операцій з криптовалютами в основному класифікується на дві категорії: національні доходи та іноземні доходи. Це розмежування ґрунтується в основному на "джерелі виводу та остаточної переказу".

Ключовий аспект: Якщо ти зберігаєш монети лише на біржі без виведення, немає податкових зобов'язань.

Національні доходи:

• Коли фінансова переказ походить з торгової платформи або фінансової установи "розташованої в Тайвані" ( незалежно від того, чи ведеться торгівля в нових тайванських доларах або в американських доларах )
• Використовуючи послуги C2C/P2P з оплатою через національні рахунки (bancos, Line Pay тощо.)

Ілюстративні приклади:

1. Перетворення криптовалют на TWD на тайваньських біржах з подальшим виведенням на місцеві банківські рахунки
2. Виведення в USD через XREX, де відправником є національний банківський заклад (, вважається національним доходом )

Іноземні доходи:

• Коли останній переказ надходить з торгової платформи або фінансової установи "розташованої за межами Тайваню"

Практичні приклади:

1. Прямий переказ в USD з іноземної біржі на тайваньський банківський рахунок
2. Переклад в USD з іноземної біржі на цифровий рахунок, з подальшою передачею на тайваньський банківський рахунок

Важливе зауваження: Хоча операція проводиться на іноземній платформі (як основних міжнародних біржах), якщо кошти в кінцевому підсумку будуть виведені через тайванську біржу, вони все ще вважатимуться національними доходами. Цей аспект є особливо важливим для багатьох інвесторів у монети.

Методологія розрахунку податків для виведення криптовалют

Розрахунок для національних доходів

Ця категорія доходів входить у "загальний річний дохід фізичних осіб", розраховується за наступною формулою:

(Сума виведення – Вартість початкових інвестицій / Операційні збитки) + Інші національні доходи, пов’язані (зарплати, дивіденди тощо)

"річний загальний індивідуальний дохід" підлягає "податку на загальний особистий дохід" відповідно до прогресивних ставок. Важливо мати докази витрат на початкові інвестиції.

Приклад - Національні доходи:

Припустимо, що пан Лі представить такі доходи у 2024 році:

1. Річна зарплата: 1.200.000 TWD
2. Доходи від дивідендів: 800.000 TWD
3. Чистий прибуток від криптовалют: 500.000 TWD

Загальний дохід: 1.200.000 + 800.000 + 500.000 = 2.500.000 TWD

Пан Лі розрахує та сплатить податок на особистий загальний дохід на основі загальної суми 2.500.000 TWD.

Технічна примітка: Чистий прибуток від криптовалют вимагає документального підтвердження витрат на придбання.

Розрахунок для іноземних доходів

Ця категорія включається до розрахунку "особистого базового доходу", включаючи:

1. Загальний річний особистий дохід
2. Доходи з іноземних джерел
3. Переваги, що випливають з конкретних страховок
4. Доходи, отримані від некотируваних акцій та інвестиційних трастів
5. Непроцентні донати

Якщо загальна сума перевищує 7.500.000 TWD, буде застосовано "базовий податок на доходи" у розмірі 20% на надлишок. Іноземні доходи, що становлять менше 1.000.000 TWD, звільняються від декларування.

Практичний випадок - Іноземні доходи:

Припустимо, що пані Лі має такі доходи у 2024 році:

1. Річна зарплата: 1.500.000 TWD
2. Зарубіжні доходи: 3.000.000 TWD

Загальний дохід: 1.500.000 + 3.000.000 = 4.500.000 TWD

Оскільки особистий базовий дохід у 4.500.000 TWD не перевищує поріг у 7.500.000 TWD, додаткове оподаткування на доходи з-за кордону не застосовується.

Однак пані Лі повинна буде задекларувати 3.000.000 TWD іноземних доходів при поданні своєї податкової декларації, оскільки вони перевищують деклараційний поріг у 1.000.000 TWD.

Особливі сценарії в декларації податку на прибуток

Сценарій 1: Податок на базовий дохід > Податок на загальний дохід

Крім оподаткування відповідно до норм закону про повний прибутковий податок, передбачено додатковий платіж за різницю між "базовим прибутковим податком" і "повним прибутковим податком".

Сценарій 2: Податок на базовий дохід ≤ Податок на загальний дохід

Лише здійснюється сплата податку на загальний дохід.

Технічна інформація: При здійсненні міжнародних банківських переказів може бути заявлено під кодом "268 Купівля (Продаж) іноземних віртуальних монет".

Юридичні стратегії для оптимізації податкового навантаження при операціях з криптовалютами

Прямий переказ на рахунки в іноземній монеті

Для операторів з помірним обсягом (менше $50.000): Вони можуть обирати банківські перекази через міжнародні спеціалізовані платформи. Фіксовані комісії зазвичай становлять близько $13 (декілька банків застосовують додаткові збори), з терміном виконання 1-2 робочих дні.

Для великих операторів (більше $50.000): Рекомендується розглянути міжнародні платформи, що спеціалізуються на послугах банківського переказу в USD. Комісії для великих обсягів є більш конкурентоспроможними. Водночас часто вимагається документація, що підтверджує походження коштів, та перевірка адреси.

Загальна рекомендація: Ведіть детальний облік всіх транзакцій, депозитів і виведень для майбутніх декларацій, обґрунтування походження коштів та можливих податкових аудитів.

Часті запитання щодо оподаткування криптовалют

P1: Чи повинні декларуватися лише національні виводи, що перевищують 500.000 TWD?

Коли користувач здійснює одноразовий вивід понад 500.000 TWD через тайванський біржовий майданчик, банківська установа зобов'язана повідомити Офіс розслідувань Міністерства юстиції. Однак це не означає, що виводи нижчі за цю суму не підлягають виявленню.

P2: Як правильно задекларувати доходи?

• Національні: Як "Доходи від угод з нерухомістю" (застосовуються, коли немає підтвердження вартості придбання)
• Іноземці: Як "Доходи від угод з нерухомістю за кордоном"

Остаточні міркування

У міру розширення ринку криптовалют регуляторне та податкове середовище стає дедалі складнішим. Влади розробляють більш точні стандарти для визначення національних та іноземних доходів, а також для обробки трансакцій між кордонами.

Тому рекомендується звертатися за допомогою до спеціалізованих податкових консультантів, коли це необхідно, забезпечуючи таким чином дотримання нормативних вимог інвестиційних операцій, одночасно максимізуючи прибутковість.

Важливе повідомлення: Криптовалюти є інвестиціями з високим ризиком. Зміст цього посібника не є інвестиційною порадою і не несе жодної відповідальності.