Malezya Kripto Varlıklar Vergi ve Düzenleme Sistemi Genel Bakış

1. Malezya Vergi Sistemi Tanıtımı

Malezya'nın vergi sistemi doğrudan vergi ve dolaylı vergi olmak üzere iki ana kategori içermektedir. Doğrudan vergiler gelir vergisi, gayrimenkul kazanç vergisi ve petrol kazanç vergisi gibi vergileri kapsamaktadır; dolaylı vergiler ise yerli vergiler, gümrük vergileri, ithalat ve ihracat vergileri, satış vergisi, hizmet vergisi ve damga vergisi gibi vergileri içermektedir. Ülke, federal ve yerel vergi paylaşım sistemini uygulamaktadır; federal hükümet ulusal vergi politikası oluşturulmasında liderlik yapmaktadır ve Gelir İdaresi ve Kraliyet Gümrük Dairesi doğrudan ve dolaylı vergilerin tahsilinden sorumludur. Eyalet hükümetleri ise esas olarak arazi vergisi, maden vergisi gibi yerel vergileri tahsil etmektedir.

Ana Vergi Türleri Özeti

1. Kurumlar Vergisi: Vergi oranı, şirket türüne ve ödenmiş sermaye büyüklüğüne göre değişiklik göstermektedir, genelde %15-%24 arasındadır.

2. Gelir Vergisi: Artan vergi oranı sistemi uygulanmakta olup, vergi oranı aralığı %0-30'dur.

3. Kaynak vergisi: Yerleşik olmayan şirketler ve bireyler için vergi oranı, gelir türüne bağlı olarak değişmektedir ve genellikle %10-15 arasındadır.

4. Gayrimenkul Kazanç Vergisi: Tutma süresine göre, vergi oranı %5 ile %30 arasında değişmektedir.

5. İthalat ve ihracat vergisi: İthalat vergi oranı, mal türü ve ticaret anlaşmasına bağlı olarak değişmektedir; bazı kaynak ürünleri için ihracat vergi oranı %0-20 arasında vergi alınmaktadır.

2. Kripto Varlıkların Hukuki Konumu ve Vergi Politikası

Kripto Varlıklar'ın hukuki durumu

Malezya, kripto varlıkları yasal para birimi olarak tanımamaktadır, ancak Menkul Kıymetler Komisyonu bazı kripto varlıkları "dijital varlıklar" olarak görmekte ve menkul kıymet düzenlemesi kapsamına almaktadır. Yatırım sözleşmesi niteliğine sahip jetonlar, menkul kıymet jetonları olarak tanımlanmakta olup, ihracı ve ticareti düzenleyici onay gerektirmektedir.

Kripto Varlıklar vergi sistemi

Malezya şu anda bireylerin sahip olduğu kripto varlıklardan sermaye kazancı vergisi almamaktadır. Ancak, bireyler "gün içi işlem yapanlar" olarak tanımlanırlarsa, kripto varlık ticareti kazançları kişisel gelir vergisine tabi olabilir. Belirleme kriterleri arasında:

• Büyük miktarda tutulması
• Kısa tutma süresi
• Sık işlem
• Pazar çekiciliğini artırmaya istekli
• Zorunlu olmayan satış
• Ticari amaçlar için işlem motivasyonu
• Satın almak için kısa vadeli finansman sağlamak

Kripto Varlıklar ile ilgili iş yapan şirketler veya bireyler için, elde edilen gelir genellikle ticari gelir olarak değerlendirilir ve vergilendirilmesi gerekmektedir.

Vergilendirme Yöntemi

Vergiye tabi kazanç hesaplama yöntemi: Kripto Varlıkların tasfiye fiyatı, edinim maliyetinden çıkarılır. Kripto Varlıklar şeklinde elde edilen gelirler, edinim anındaki gerçek piyasa değeri üzerinden vergiye tabi gelir olarak tanınmalıdır.

Eğer vergi dairesi, mükellefin Kripto Varlıklar ticareti yaptığına "riskli ticari faaliyet" olarak karar verirse, ilgili masraflar vergi öncesi düşürülebilir.

3. Kripto Varlıklar düzenleme çerçevesinin evrimi

Malezya, Menkul Kıymetler Komisyonu (SC) ve Merkez Bankası (BNM) etrafında şekillenen çift yönlü bir düzenleme sistemi kurmaya adım adım ilerliyor. Ana gelişim süreci aşağıdaki gibidir:

• 2014: BNM, kripto varlıkları yasal para olarak görmeyeceğini ve düzenlemeyeceğini açıkladı.

• 2018: BNM, kripto varlıklar hizmet platformlarının ilgili yükümlülükleri yerine getirmesini talep eden bir kara para aklamayı önleme kılavuzu yayımladı.

• 2019: SC, menkul kıymet özelliklerine sahip dijital para birimlerini "Sermaye Pazarları ve Hizmetler Yasası" kapsamına almıştır.

• 2020: SC, ICO, borsa gibi alanlarda uyum gereksinimlerini detaylandıran "Dijital Varlıklar Kılavuzu"nu yayınladı.

• 2021-2022 yılları: Yetkisiz platformlara yönelik uygulamayı güçlendirmeye ve DeFi, stabil coin gibi yeni varlık biçimlerine odaklanmaya önem verilecektir.

• Ağustos 2024: SC, "Dijital Varlık Rehberi"ni revize ederek dijital paraların menkul kıymet durumu ve ilgili düzenleyici gereklilikleri daha da netleştirecek.

4. Gelecek Görünümü

Malezya, Kripto Varlıklar düzenlemesi konusunda ihtiyatlı ve aşamalı bir strateji izlemekte, finansal istikrarı korurken yenilik için alan bırakmaktadır. Gelecekte, sınır ötesi düzenleyici işbirliğini, stabil coin rezerv düzenlemesini ve platform denetim mekanizmalarını daha da güçlendirmesi mümkün. Vergi uyumu dijitalleşme eğilimi de Kripto Varlıklar ile ana akım finansal sistemin entegrasyonunu teşvik edecektir. Bu politika ortamında, Malezya'nın riskin kontrol altında olduğu bir şart altında kripto ekonomisinin potansiyelini serbest bırakması beklenmektedir.