Чи оподатковується пасивний дохід? Повний податковий посібник для кожного джерела доходу

Коротка відповідь — так — пасивний дохід дійсно оподатковується. Але тут стає цікаво: не всі пасивні доходи оподатковуються однаково. Чи отримуєте ви дохід від орендної нерухомості, дивідендів з акцій або онлайн-проектів, оподаткування значно різниться. Розуміння цих відмінностей може заощадити вам тисячі на непотрібних податках.

Що вважається пасивним доходом (З точки зору податкового законодавства)

Пасивний дохід, з точки зору оподаткування, — це гроші, зароблені з діяльності, у якій ви не берете безпосередньої участі у щоденних операціях. Це включає:

• Доходи від інвестицій та дивіденди з акцій або взаємних фондів
• Орендна плата
• Відсотки з ощадних рахунків, облігацій або депозитних сертифікатів
• Капітальні прибутки від продажу зрослих активів
• Авторські гонорари та доходи від партнерського маркетингу

Ключова різниця: на відміну від вашого звичайного доходу (активного доходу), пасивний дохід надходить вам з мінімальними зусиллями. Але це не означає, що ви звільнені від сплати податків.

Як оподатковується пасивний дохід?

Загальне правило

Більшість пасивних доходів оподатковується за вашою звичайною ставкою податку на доходи. Це означає, що їх обробляють так само, як ваші W-2 заробітки — оподатковуються відповідно до вашого податкового розряду. Чим вищий ваш загальний дохід, тим вища ставка податку на пасивний дохід.

Основне виключення: дивіденди

Тут пасивний дохід оподатковується інакше. Кваліфіковані дивіденди з акцій і взаємних фондів мають пільговий режим оподаткування — їх оподатковують за ставкою довгострокових капітальних прибутків — зазвичай 0%, 15% або 20%, залежно від рівня доходу. Це значно нижче, ніж звичайна ставка податку (до 37%).

Некваліфіковані дивіденди ж отримують оподаткування за звичайною ставкою податку на доходи без особливих пільг.

Капітальні прибутки: час має значення

Якщо ви інвестували в акції, нерухомість або взаємні фонди і продали їх з прибутком, податок залежить від періоду володіння:

• Короткострокові капітальні прибутки (менше 1 року): оподатковуються за звичайною ставкою
• Довгострокові капітальні прибутки (більше 1 року): за пільговими ставками (0%, 15% або 20%)

Саме тому стратегія інвестування включає врахування часу — триваліше утримання може значно зменшити ваш податковий тягар.

Розбір поширених пасивних джерел доходу

Орендна плата оподатковується за вашою звичайною ставкою податку на доходи. Але є позитивний момент: ви можете списати legitимні витрати, такі як іпотечні відсотки, податки на нерухомість, обслуговування та управлінські збори. Ці витрати зменшують оподатковуваний дохід від оренди, потенційно зменшуючи ваш загальний податковий тягар.

Відсотки з ощадних рахунків, депозитів і облігацій оподатковуються за вашою звичайною ставкою. Немає особливих пільг, тому високоприбуткові заощадження і облігації генерують повністю оподатковуваний дохід.

Дивіденди отримують пільги, якщо ви тримаєте акції довше. Кваліфіковані дивіденди оподатковуються за ставками капітальних прибутків — значно нижчими за звичайні. Некваліфіковані дивіденди не мають цієї переваги.

Податкові стратегії, що дійсно працюють

1. Відстежуйте кожну витрату, що підлягає списанню

Якщо ви отримуєте пасивний дохід від бізнесу або орендної нерухомості, ретельне ведення обліку — обов’язкове. Витрати на обслуговування, матеріали, професійні послуги та рекламу зменшують ваш оподатковуваний дохід. Чим краще ви документуєте — тим менше платите податків.

2. Максимізуйте використання податкових рахунків з перевагами

IRA та 401(k) — це не лише для активного доходу. Інвестиційний дохід у цих рахунках зростає з відстрочкою податків (традиційний) або без податків (Roth). Якщо ви отримуєте пасивний дохід, подумайте, чи можна його спрямувати через ці інструменти, щоб відкласти або уникнути сплати податків на прибутки.

3. Стратегічно використовуйте час

Якщо плануєте продати інвестицію, яка значно зросла, тримання її понад рік перетворює короткострокові капітальні прибутки (оподатковуються за високими ставками) у довгострокові — за пільговими ставками (0%, 15% або 20%). Це одне рішення може зменшити ваш податковий рахунок удвічі або більше.

4. Враховуйте структуру бізнесу

Якщо ваш пасивний дохід походить від онлайн-бізнесу або орендної діяльності, створення ТОВ або партнерства може забезпечити захист від відповідальності та потенційні податкові переваги. Консультуйтеся з податковим фахівцем, щоб визначити, чи підходить ця структура для вашої ситуації.

Декларування пасивного доходу у податковій декларації

Ви звітуєте про пасивний дохід у формі 1040 або 1040-SR, використовуючи відповідні розділи для різних типів доходів. Для орендної нерухомості особливо — у розділі Schedule E, де можна задекларувати доходи та витрати. Для інвестицій — різні форми, що відповідають різним активам, але ваш брокер зазвичай надає документацію для орієнтації.

Основний висновок

Так, пасивний дохід оподатковується — але стратегічне планування щодо типів доходів, моменту реалізації прибутків і структури бізнесу може суттєво зменшити ваш податковий тягар. Різниця між сплатою податків за звичайною ставкою і ставкою капітальних прибутків може бути значною з часом. Перед початком податкового сезону радьтеся з податковим консультантом, щоб оптимізувати свою стратегію пасивного доходу і мінімізувати загальні податкові зобов’язання.