Ваш посібник найвигідніших з точки зору оподаткування штатів Америки: рейтинг 2025 року пояснено

Коли обираєте місце для створення бізнесу або переїзду, розуміння структур податків у штатах стає вирішальним. Індекс конкурентоспроможності штатів у сфері податків 2025 року від Tax Foundation — авторитетної дослідницької організації — надає оновлену основу для оцінки податкових умов по всій країні. Аналіз охоплює понад 150 факторів у п’яти категоріях податків: податки на доходи фізичних осіб, корпоративні податки, податки з продажу та акцизи, податки на майно та багатство, а також податки на безробіття.

Топ-10 штатів за податковою перевагою

На основі цього всебічного аналізу ось поточний рейтинг:

1. Вайомінг – відсутній податок на доходи фізичних осіб; 7-е місце за податком з продажу, 44-те — за податком на майно
2. Південна Дакота – відсутній податок на доходи фізичних осіб та корпоративний податок; 31-е — за податком з продажу, 10-те — за податком на майно
3. Аляска – відсутній податок на доходи фізичних осіб та державний податок з продажу; 5-е місце за податком з продажу, 30-те — за податком на майно
4. Флорида – відсутній податок на доходи фізичних осіб; 14-е — за податком з продажу, 21-ше — за податком на майно
5. Монтана – 10-е місце за податком на доходи; винятково 3-є місце за податком з продажу, 18-те — за податком на майно
6. Нью-Гемпшир – 12-е місце за податком на доходи; лідирує в країні за ефективністю податку з продажу
7. Техас – відсутній податок на доходи фізичних осіб; 36-те — за податком з продажу, 40-те — за податком на майно
8. Теннессі – відсутній податок на доходи фізичних осіб; 47-ме — за податком з продажу (найвищий бал), 33-тє — за податком на майно
9. Північна Дакота – 17-е місце за податком на доходи; 15-е — за податком з продажу, винятково 4-те — за податком на майно
10. Індіана – 16-е місце за податком на доходи; 17-е — за податком з продажу, 5-те — за податком на майно

Модель: балансування податкового навантаження

Виявляється яскрава закономірність, коли аналізуємо ці рейтинги. Шість із десяти найбільш податково конкурентоспроможних штатів повністю позбавилися податку на доходи фізичних осіб — це характерна ознака лідерів. Однак це не автоматично означає доступність у всіх показниках. Штати без доходного податку повинні компенсувати це іншими способами оподаткування. Багато з них збільшують податки на майно або з продажу, створюючи іншу структуру податкового навантаження, а не зменшуючи його універсально.

Найуспішніші штати без доходного та податку з продажу — наприклад, Аляска — використовують альтернативні джерела доходів. Аналогічно, штати з багатими природними ресурсами можуть отримувати значний дохід, оподатковуючи видобуток ресурсів та економічну діяльність, що зменшує їхню залежність від податку на доходи фізичних осіб.

Географія та податкова стратегія

Вайомінг, Південна Дакота та Аляска займають перші три місця, і ці рейтинги відображають стратегічний вибір політики, зумовлений їхніми характеристиками. Як переважно сільські, малонаселені регіони, ці штати потребують менше інвестицій у масштабну інфраструктуру, таку як громадський транспорт. Державні політики підтримують конкурентоспроможне низьке податкове середовище, щоб залучити інвестиції, капітал та міграцію населення.

Більш населений штат, такий як Флорида і Техас, демонструє, що великі економіки також можуть орієнтуватися на податкову конкурентоспроможність. Законодавці цих регіонів свідомо обирають знижувати податки, хоча це часто супроводжується компромісами у сфері державних послуг та соціальних гарантій.

Що вимірює рейтинг

Методологія Tax Foundation оцінює ставки та структуру податку на доходи фізичних осіб; структуру та широту застосування податку з продажу; податкове навантаження на майно, яке розраховується як відсоток від особистого доходу; а також специфічні для штату податки на безробіття. Рейтинги враховують як рівень ставок, так і структурні особливості — нейтральні, широкоподаткові системи отримують вищі бали, ніж вузькі або економічно викривляючі підходи.

Основний висновок

Для фізичних осіб і бізнесу, що розглядають переїзд або розширення, ці рейтинги підкреслюють, що штати без доходного та податку з продажу мають явні переваги, особливо у поєднанні з помірним податковим навантаженням на майно. Дані показують, що податкова конкурентоспроможність рідко досягається однією політикою, а скоріше — свідомим поєднанням низьких ставок у кількох категоріях. Штати, що посідають найвищі місця, зазвичай використовують одну спільну стратегію: пріоритет на економічно нейтральних структурах оподаткування при збереженні конкурентних загальних ставок.