Загадка Податкового Кодексу: Розуміння, чому американські податки залишаються такими складними та стійкими до змін

Американці витрачають приблизно 13 годин щороку на боротьбу з податковими формами, і більшість з них платять близько $240 фахівцям лише для того, щоб орієнтуватися у процесі подання. У країнах Заходу, наприклад, естонські мешканці заповнюють свої податкові декларації за менше ніж п’ять хвилин і нічого не платять. Ця різкість контрасту ставить очевидне питання: чому податки так ускладнені у Сполучених Штатах, і що заважає законодавцям спростити систему?

Відповідь не полягає просто у бюрократичній некомпетентності. Скоріше, поєднання економічної складності, конкуренції політичних інтересів і структурних стимулів створило податковий ландшафт, який протистоїть спрощенню, незважаючи на поширене розчарування.

Економічна складність вимагає складної системи

Експерт з оподаткування Марилінн Гроссман вказує на фундаментальну істину: «Ми — дуже складна, розвинена економіка, і це вимагає дуже складної податкової системи». Економіка США функціонує у безлічі галузей, з кількома джерелами доходів і складними бізнес-структурами. Ця економічна реальність потребує такої ж складної податкової системи для справедливого оцінювання зобов’язань у різних секторах і за різними джерелами доходів.

Хоча США посідають 21-ше місце з 38 опитаних країн за складністю підготовки податкових декларацій, цей рейтинг приховує важливий момент — американська система залишається обтяжливою для тих, хто подає декларації, крім найпростіших.

Перевернута логіка податкових пільг і стимулів

Ось парадокс, що заважає спрощенню: більшість людей ненавидять податкову складність, але мало хто виступає проти неї, коли вони особисто отримують вигоду. Податківці та галузі голосно критикують заплутаний кодекс, але ті самі групи активно захищають конкретні податкові пільги та відрахування, що дають їм переваги. Це створює ситуацію, коли законодавці під великим тиском інтересів зберігають існуючі податкові стимули, а не усувають їх для підвищення прозорості.

Конгрес активно використовує податкові стимули як основний інструмент політики, і Гроссман зазначає, що законодавці бачать у податковому кодексі рішення майже для кожної проблеми. «Будь-яку проблему, яку ми хочемо вирішити, — використаємо Податковий кодекс», — пояснює вона. В результаті кожна сесія додає нові рівні складності, а видалення будь-якого окремого стимулу викликає організовану опозицію з боку зацікавлених сторін.

Групи особливих інтересів формують ландшафт

Могутні організації активно лобіюють податкові субсидії та спеціальні положення, що створюють різниці між платниками податків залежно від джерел і цілей доходів. Ці впливові групи мають значний важіль у Вашингтоні і постійно вдається закріпити додаткові ускладнення у системі. Їх політична міць гарантує, що положення, що вигідні їхнім виборцям, залишаються захищеними від спрощення.

Політичні розбіжності блокують реформи

Значущі податкові реформи вимагають консенсусу, якого сьогодні важко досягти у поляризованому Конгресі. Прихильники спрощення зазвичай пропонують розширити базу оподаткування, ліквідувавши цільові пільги, одночасно знизивши загальні ставки. Однак цей підхід одразу викликає жорсткий опір з боку тих, хто отримує вигоду від цих пільг. Політична блокада перешкоджає проведенню всеохоплюючих законодавчих заходів, необхідних для реорганізації податкової системи.

Чому зміни залишаються малоймовірними

Математична реальність вражає: будь-які зусилля значно спростити податковий кодекс повинні зруйнувати положення, що вигідні впливовим конституєнтам. Ці групи прогнозовано мобілізуються проти таких змін. Тим часом, економічні та політичні стимули залишаються розбалансованими — законодавці отримують більше вигоди від збереження статус-кво, ніж від спроб радикально спростити систему.

Поки політичний калькулятор не зміниться або громадський тиск не стане нездоланним, американці можуть очікувати, що відповідь на питання «чому податки такі складні» залишиться тією ж самою: складна економіка, конкуренція інтересів і закріплені політичні реалії створили систему, яка унікально опирається реформам.