赠与资金与税收：你真正需要知道的内容

当涉及到收取或赠送现金礼物时，一个问题占据主导地位：到底是谁真正缴纳税款？简短的答案是：大多数情况下，没有人缴税——但你需要了解一些重要规则，以避免意外。

基础知识：赠与资金和税收规则的运作方式

在美国，赠与资金遵循一套独特的税收框架，旨在防止富裕个人通过在生前战略性地分配财富来规避遗产税。联邦政府设定了具体的限额和豁免额，以决定是否会因此触发任何税务责任。

关键在于：出赠与的人——而非接受者——承担任何税务责任。现金礼物的接受者无需缴纳所得税。无论你收到的是$5,000还是$100,000，这笔钱都是你的，免税。

理解两个关键限额

赠与税制度依赖两个重要的门槛，决定何时需要申报和征税。

年度赠与限额

每年，你可以在2024年(（逐步提高到2025年)）向每人赠送最多$18,000，而无需向IRS申报。这是针对每个接受者的，也就是说，你可以向10个不同的人各赠送$18,000而无需提交任何表格。如果超过这个金额，你需要向IRS提交Form 709——但这并不意味着立即缴税。

终身豁免额

在年度限额之上，是一个更大的门槛：你的终身豁免额。2024年为$13.61百万，2025年增加到$13.99百万。超出年度豁免的赠与金额会从这个累计总额中扣除。只有当你的终身赠与总额(减去年度豁免)超过这个庞大的门槛时，你才真正需要缴税。对于大多数人来说，这一刻几乎永远不会到来。

现实示例：数字如何运作

假设：2024年你给儿子$25,000，给女儿$20,000，给孙子孙女$30,000。超出$18,000限额的部分分别是$7,000、$2,000和$12,000——总计$21,000。你需要提交赠与税申报表，但这$21,000只会减少你的$13.61百万终身豁免额。现在没有税款义务，除非你赠送的金额远远超过终身限额，否则你可能永远不会缴税。

收到礼物怎么办？你的责任

作为礼物的接受者，你的责任非常简单：基本上没有责任。你无需向IRS申报，也无需缴税，更不用提交任何表格。全部责任都在赠与者。

不过，保存记录是明智的——尤其是对于大额赠与。如果将来有人质疑转账的性质，凭借文件可以轻松证明这些资金是真正的礼物，而非贷款或其他。

当赠与资产变得复杂时

当赠与的物品不是现金时，情况会变得更复杂。假设你收到股票或房地产，而这些资产自原始所有者购买以来价值已经上涨。虽然你在收到时无需缴税，但你会继承赠与者的原始成本基础。如果你后来出售该资产，你的资本利得税将以原始购买价格为基础计算——而非你收到时的价值。

示例：你的父母以$300,000购买了一处出租物业。他们赠与你时，价值为$500,000。你最终以$600,000出售。你的应税资本利得是$300,000——即销售价格与原始购买价格的差额——可能会导致大量的资本利得税。赠与本身没有触发税款；而出售才会。

股票、债券和其他金融资产遵循相同原则。赠与转让不会立即产生税务后果，但资产升值后，未来的资本利得税责任会落在接受者身上。

策略：谨慎管理大额赠与

对于接近或超过年度限额的重大赠与，提前规划非常重要。一些赠与者和接受者会达成“净赠与”协议，即接受者自愿承担赠与税责任。这实际上减少了应税赠与金额，尽管需要明确的协议。

当多次赠与同一人时，保持详细记录变得至关重要。准确追踪你赠送给谁的金额，确保你在限额内，并在需要时正确申报。

关于赠与资金和税收的总结

对于低于年度限额的现金赠与，税务问题对双方都不存在。接受者无需缴税，赠与者也无需缴税。超出年度限额的赠与需要申报，但由于终身豁免，几乎不会立即产生税款。只有那些赠送数百万超出终身限额的人，才会面临实际的税务账单。

关键：了解你的限额，保存记录，并与接受者明确沟通转账的性质。对于涉及资产升值的赠与，未来在资产出售时的税务规划也变得非常重要。