加密資產稅收透明度建設新進展：全球論壇向OECD和G20提交最新報告

2024年7月，全球論壇向OECD和G20提交了一份題爲《提高加密資產稅務透明度的最新進展》的報告，詳細介紹了全球在加密資產稅收透明建設方面的最新進展，特別是加密資產報告框架（CARF）的實施情況。

OECD和G20正利用CARF推動全球範圍內的自動稅務信息交換，以確保加密資產交易的透明化，減少逃稅和避稅風險。目前，已有58個OECD成員國宣布將在2027年底前完成CARF的落地實施。

報告主要內容

該報告首先介紹了加密資產的定義、用途和發展情況，強調了加密資產在稅務透明度和信息交換方面的挑戰。隨後，報告討論了G20推動加密資產稅收透明度行動的過程，以及OECD與G20國家合作開發CARF的情況。

報告還詳細闡述了CARF的實施框架，包括國內立法框架、國際法律框架、技術框架、行政框架以及保密和數據保護標準。全球論壇計劃利用其在實施共同報告標準（CRS）方面的經驗來推動CARF的實施。

CARF實施時間表

全球論壇的目標是確保大多數相關司法管轄區在2027年開始進行加密資產的自動信息交換（AEOI）。爲此，全球論壇設定了一個關鍵的中期目標：在2024年11月召開的全球論壇全體會議之前，完成關於CARF的承諾流程。這意味着到2024年年底，全球論壇將確定大部分實施CARF的相關司法管轄區，並推動這些國家制定、通過國內法，以便在2027年按時啓動加密稅務信息交換。

對於發展中國家，考慮到可能需要更多的技術準備時間，CARF工作組正在討論是否給予某些國家有限的靈活性，允許它們在必要情況下延遲啓動CARF的實施。

CARF的本質和實施

CARF本質上是將CRS確定的自動信息交換擴展至加密資產領域。它要求加密貨幣中介機構（RCASP）遵守詳細的盡職調查要求，確定必須報告的信息，並及時向稅務機關報告。

CARF的實施需要各國政府建立國內立法框架、國際法律框架、技術框架，並滿足保密和數據保護標準。全球論壇正在開發必要的技術框架，包括數據報告和交換系統，以確保信息的準確性和安全性。

CARF實施的潛在影響

1. 提高稅收透明度：CARF將顯著提高加密資產領域的稅收透明度，使稅務機關能更準確地了解納稅人的加密資產持有量和相關收入。

2. 促進稅收公平競爭：通過全球範圍內實施統一的加密資產報告標準，CARF有助於建立公平競爭的市場環境，防止某些司法管轄區成爲逃稅和避稅的避風港。

3. 增加政府財政收入：提高稅收透明度和促進稅收公平競爭將有助於政府增加稅收收入，爲公共服務提供更多資金支持。

4. 增強公衆信任：通過打擊逃稅和避稅行爲，CARF有助於增強公衆對金融體系和公共機構的信任，促進金融市場的穩定和發展。

總體而言，OECD及全球論壇希望借鑑CRS的經驗，推動CARF的落地。同時，他們也特別關注發展中國家的情況，確保這些國家能從CARF的實施中受益，同時避免它們成爲"稅收窪地"。可以預見，爲應對加密資產的全球性和匿名性挑戰，各國在面對加密資產稅收監管問題時將更爲緊密協作。CARF有望在未來提高全球稅收透明度，減少逃稅，加強制度互信與全球共識。