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OECD推進CARF實施 全球加密資產稅收透明度建設提速
加密資產稅收透明度建設新進展:全球論壇向OECD和G20提交最新報告
2024年7月,全球論壇向OECD和G20提交了一份題爲《提高加密資產稅務透明度的最新進展》的報告,詳細介紹了全球在加密資產稅收透明建設方面的最新進展,特別是加密資產報告框架(CARF)的實施情況。
OECD和G20正利用CARF推動全球範圍內的自動稅務信息交換,以確保加密資產交易的透明化,減少逃稅和避稅風險。目前,已有58個OECD成員國宣布將在2027年底前完成CARF的落地實施。
報告主要內容
該報告首先介紹了加密資產的定義、用途和發展情況,強調了加密資產在稅務透明度和信息交換方面的挑戰。隨後,報告討論了G20推動加密資產稅收透明度行動的過程,以及OECD與G20國家合作開發CARF的情況。
報告還詳細闡述了CARF的實施框架,包括國內立法框架、國際法律框架、技術框架、行政框架以及保密和數據保護標準。全球論壇計劃利用其在實施共同報告標準(CRS)方面的經驗來推動CARF的實施。
CARF實施時間表
全球論壇的目標是確保大多數相關司法管轄區在2027年開始進行加密資產的自動信息交換(AEOI)。爲此,全球論壇設定了一個關鍵的中期目標:在2024年11月召開的全球論壇全體會議之前,完成關於CARF的承諾流程。這意味着到2024年年底,全球論壇將確定大部分實施CARF的相關司法管轄區,並推動這些國家制定、通過國內法,以便在2027年按時啓動加密稅務信息交換。
對於發展中國家,考慮到可能需要更多的技術準備時間,CARF工作組正在討論是否給予某些國家有限的靈活性,允許它們在必要情況下延遲啓動CARF的實施。
CARF的本質和實施
CARF本質上是將CRS確定的自動信息交換擴展至加密資產領域。它要求加密貨幣中介機構(RCASP)遵守詳細的盡職調查要求,確定必須報告的信息,並及時向稅務機關報告。
CARF的實施需要各國政府建立國內立法框架、國際法律框架、技術框架,並滿足保密和數據保護標準。全球論壇正在開發必要的技術框架,包括數據報告和交換系統,以確保信息的準確性和安全性。
CARF實施的潛在影響
提高稅收透明度:CARF將顯著提高加密資產領域的稅收透明度,使稅務機關能更準確地了解納稅人的加密資產持有量和相關收入。
促進稅收公平競爭:通過全球範圍內實施統一的加密資產報告標準,CARF有助於建立公平競爭的市場環境,防止某些司法管轄區成爲逃稅和避稅的避風港。
增加政府財政收入:提高稅收透明度和促進稅收公平競爭將有助於政府增加稅收收入,爲公共服務提供更多資金支持。
增強公衆信任:通過打擊逃稅和避稅行爲,CARF有助於增強公衆對金融體系和公共機構的信任,促進金融市場的穩定和發展。
總體而言,OECD及全球論壇希望借鑑CRS的經驗,推動CARF的落地。同時,他們也特別關注發展中國家的情況,確保這些國家能從CARF的實施中受益,同時避免它們成爲"稅收窪地"。可以預見,爲應對加密資產的全球性和匿名性挑戰,各國在面對加密資產稅收監管問題時將更爲緊密協作。CARF有望在未來提高全球稅收透明度,減少逃稅,加強制度互信與全球共識。